投资与创业第12期浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策侯剑平 南京燕子矶保障房开发有限公司摘 要：房地产企业的内部控制制度是保证企业各项制度顺利安全实施的重要制度。建立内部控制制度可以从源头上有效地控制企业内部各项风险的发生，内部控制制度是否建立健全将决定了企业是否有良好的内部控制制度环境，提高企业管理者的素质也会直接影响企业上下管理者及员工的内部控制意识和自觉性。在不断完善内部控制制度环境的同时，应该建立一个有效的内部控制监督机制，将内部控制制度切实实行到位，以帮助房地产企业实现减少内部控制风险点，实现企业经济效益最大化。关键词：房地产企业；内部控制；对策一、房地产企业内部控制的重要性首先，部分房地产企业，普遍存在着管理机构层次多、（一）内部控制有助于确保房地产企业财务信息的真实职责权限没有明确划分的问题，在构建企业组织机构时，只房地产企业首先应该建立健全规范的房地产企业管重视对各个部门组织机构的纵向构建，规定权利义务，而忽理制度和管理流程，这是房地产企业确保内部控制有效的视各个部门组织机构之间的横向构建，带着这种观念设置的基础。只有在规范的企业管理制度的基础上，才能制定出企业内部相关部门职责权限，不细致，不明确，对横向部门更加有效的内部控制制度；只有在严密的企业管理流程的之间的协同沟通缺乏足够的重视，也没有明确的员工职责权基础上，才能制定出更加严谨的财务工作流程。有了精细限划分，导致在执行企业管理者布置的工作任务时，遇到问的制度和流程，才能让企业管理者和全体员工的行为有规题各部门之间互相推楼，员工工作进展缓慢；章制度可遵守，工作有流程可依照，才能完善企业的资产其次,部分房地产企业的一些内部控制制度过于偏重管理工作，保证企业的资产安全完整，才能确保房地产企理论, 并没有与本企业自身的实际情况相结合, 这就会造业的管理能够逐步向系统科学的方向发展，从而逐步营造成在实际执行时，没有可操作性，经办员工一遇到具体问良好的内部控制氛围,从一定程度上提升房地产企业的工题没有解决的依据，不停地汇报请示，部门负责人再向上作效率，确保财务信息的真实。一层管理者汇报请示，严重影响工作效率，造成效果不理（二）内部控制有助于提升房地产企业自身的抗风险想甚至无法完成； 能力最后,还有部分房地产企业单纯追求低成本，盲目削房地产企业加强内部控制有助于建立健全各部门的减人员编制，将许多不相容的职位进行合并，这样看似节职能体系，加强房地产企业内部建设,明确各部门的职责约了人员工资费用，实际上严重违背了牵制原则，其实反和权限，各个部门工作职责和权限划分清晰，每个岗位员而产生了企业的管理漏洞，严重违背了内部控制制度的内工的工作分工明确，管理者将一项工作任务分配下来，各部牵制原则，对企业造成了更大的经济损失。部门按企业制度及流程完成自己的工作任务，按内部控制（二）对内部控制执行力不足，缺乏有效的内部控制监制度的职责划分将每项经济业务的上报、审批或是登记、督机制管理等，经两个或两个以上的部门岗位完成，各司其职，这我国一些房地产企业规模较大，这就会带来经营风险样不仅促进了部门之间、岗位之间的协同发展，提高了工较大，造成管理困难。这种情况下，就更需要建立健全完作效率，同时也杜绝可以某部门或岗位权利过于集中而引善的内部控制制度，建立健全更加细致的内部控制监督制起的贪污、权钱交易，从制度上提升了房地产企业的度。如今，我国市场经济迅猛发展， 内部控制制度当然也管理水平,使企业能够更加适应竞争激烈的市场，从而在需要与时俱进，跟上时代，不断地进行完善。然而，目前我一定程度上提升房地产企业的抗风险能力，同时也提高企国房地产企业的管理人员及工作人员对企业内部控制的重业的经济效益和自身的市场竞争力。要性缺乏认识，很难与市场同步, 一些管理人员观念陈旧, 二、房地产企业内部控制存在的问题认为内部控制制度是可有可无的，导致基层的工作人员也（一）内部控制制度不健全，未形成良好的内部控制环境不重视内部控制制度的执行，从而严重影响了内部控制工我国有些房地产企业一味地想做大做强，片面地追求作在房地产企业的顺利执行。扩大企业规模，而对于内部管理制度特别是内部控制制度（三）内部控制环节资料不健全，内部监督管理的职能不重视,认为可有可无，不重要，这样的错误观念会造成性不高企业的一些制度特别是内部控制制度形同虚设，条款不细我国房地产企业建设项目有许多环节，而在一些重点化，缺乏可行性。环节，例如招投标、材料采购、质量控制及会计核算等环节·97·第12期投资与创业应加强内部控制制度的建立与监督，这些重要环节内控制（三）提高房地产企业内部监督管理的职能性度是否建立健全将直接影响到房地产企业建设项目的成为了完善房地产企业内部控制制度，进一步提高房本、质量和效益。而现行的规范对控制环节的设置不明，地产企业的内部控制水平，应该注意提高房地产企业内部对房地产企业或建设项目的内控制度的制定滞后，内部控监督管理的职能性。在房地产企业，内部监督管理人员由制监督管理的职能相对缺失这明显会带来内部控制风险点于其在内部控制中所占据的特殊地位，在工作中，会受到的不可控，出了问题互相推诿，无相关资料经济业务缺少各方面势力的制约，不能充分地发挥其应有的内部监管职资料，引发“破窗效应”，互相影响，降低管理人员及经办能，不能有效地发挥内部控制的作用。这就需要房地产企员工责任心，为企业造成更大的经济损失，甚至无法正常业按照内部控制监督机制，在企业组织机构设立上，有效经营。 保证内部监督管理人员的性，使内部监督管理人员直三、完善房地产企业内部控制的对策接对企业最高管理者负责，直接向企业最高管理者报告工（一）建立一个良好的内部控制环境作。不受企业其他层级的管理者制约，以充分发挥房地产在房地产企业内部控制体系里，良好的内部控制环境企业的监督管理效果，通过这种方式还能提升企业其他层是一个内部控制系统能正常运行的基础，良好的内部控制不级管理者及员工对内部控制制度工作的重视，进一步使房仅是一种制度体系，也是一种企业文化。有一个良好的内部地产企业重视内部控制制度实施情况的检查与评价，明确环境，对房地产企业能否实施内部控制以及实施内部控制的监督各机构部门或人员的职责权限, 定期不定期地进行检效果如何，将起着关键性的重要作用。发挥内部控制的作查。不断完善房地产企业内部控制制度，使企业其他层级用，可以确保房地产企业各项经济业务的高效进行，形成良管理者及员工更加积极地配合内部监督管理人员的工作，好的控制环境。而这良好的控制环境将直接影响企业每一提高内部控制制度执行的有效性。位员工的内部控制意识以及实施内部控制的自觉性。四、结语企业是由每一个机构部门组成的，而每个机构部门则在房地产企业，内部控制制度是保证企业各项制度顺是由每一名员工组成的，我国房地产企业应该有以人为本的利安全实施的重要制度。建立内部控制制度可以从源头上意识。企业的各个环境包括内部控制环境，都是企业管理者有效地控制企业内部各项风险的发生，内部控制制度是否带领着每一名员工创造的，所以，建立良好的内部控制环境建立健全将决定了企业是否有良好的内部控制制度环境，首先应该提高企业管理者的素质，增加管理者对内部控制的提高企业管理者的素质也会直接影响企业上下管理者及员认识，来直接影响内部控制环境，并对企业内部控制的效果工的内部控制意识和自觉性。在不断完善内部控制制度环产生积极有效的提高，进一步完善内部控制的环境。境的同时，应该建立一个有效的内部控制监督机制，将内（二）建立一个有效的内部控制监督机制部控制制度切实实行到位，监督必不可少。为了解决部分完善企业内部监督机制，是提高内部控制制度实施效房地产企业内部控制制度体系不健全、监督管理不到位等果的重要手段，通过实行内部监督，可以考察内部控制制问题，面对市场经济的飞速发展和房地产企业之间日趋激度是否得到有效的执行，在制度执行的过程中，发现并堵励的竞争,本文在分析了当前房地产企业内部控制存在的住内部控制制度中的漏洞，在各个风险环节发现内部控制问题后，提出了加强房地产企业内部控制环境建设、加强制度的风险点，企业可以设立内控审计部门，在部门设置房地产有效的内部控制监督机制，提高房地产企业内部监上注重性和权威性，对内控审计部门充分地授权，在督管理的职能性的建议, 旨在帮助房地产企业实现减少内部门人员的选拔上也要注重人才的性，保证内控审计部控制风险点，实现企业经济效益最大化。部门人员在执行工作时尽职有效，从而保证内部控制制度参考文献顺利有效地实施。[1]杨玉梅.建设工程项目内部控制问题研究[J].云南财经大学学在所有部门权责及部门岗位的设置上都要遵循不相报,2007(5).容职务分工的原则。企业发生的任何经济业务都不能由一[2]张慧虎.工程项目内部控制相关问题研究[J].风险与内人或一个部门说了算，都应该经过两个或两个以上的人员控,2011(11).及部门的处理，杜绝权责过于集中。例如：不得由一人全[3]曹杰.浅谈企业工程项目内部控制管理[J].商业经济,2013(5).过程办理企业的货币资金业务，不得由同一部门或个人全[4]党晓宇.基于财务视角的制造业内部控制探析[J].企业文过程办理企业的合同业务，不得由同一部门或个人全过程化,2016(10).办理企业的材料采购业务，也不得由同一部门或个人全过[5]张庆东.论制造业内部控制存在的问题及对策[J].中国乡镇企程地办理企业的投资业务；出纳与记账不可为同一人；保业会计,2017(8).管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。·98·
