XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案

题及答案

XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。

2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。

4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。

5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。

6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。

7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地。

8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。

9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。

10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。

12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和 ( D )公司制企业。

13.以下不是条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。

14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。)。

A．300～500元B．100—500元 C．500—1000元D．5000～元 答案：B

改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。

15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。)

A．土地使用税B．营业税 C．D．印花税

答案：A、C、D

改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、和印花税。

16.欠税是指递延税款缴纳时间的行为。(×)

答案：×（欠税是指未按期缴纳税款的行为）

17.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。(√)

答案：√

18.税负转嫁程度与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(×)

答案：×（税负转嫁程度与供给弹性和需求弹性都成正比）

19.提供建筑劳务的单位和个人是的纳税义务人。(√)

答案：√

20.委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。(×)

答案：×（委托加工应税消费品的消费税纳税义务人是委托方）

21.动（植）物园门票收入属于旅游业营业收入。(√) 答案：√

22.年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。(√)

答案：√

23.子公司具有的法人资格，计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。(√)

答案：√

24.个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。(×)

答案：×（个人所得税的非居民纳税人承担有限的纳税义务）

25.有色金属矿矿产品资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。(√)

答案：√

26.简述纳税筹划产生的原因。

答案：纳税筹划产生的原因主要是税收的变化和企业经营环境的变化。企业为了降低税负、提高利润，会采取一些合法的措施来规避或减少税收负担。

评分标准：回答了纳税筹划的原因，得6分；同时提到了企业想要降低税负、提高利润，以及采取合法措施来规避或减少税收负担，得4分。

27.简述消费税纳税人筹划原理。

答案：消费税纳税人筹划的原理主要是通过调整产品价格、改变产品结构、控制生产成本等方式来减轻消费税负。同时，消费税纳税人还可以利用税收优惠、合理运用税收抵扣等手段来降低税负。

评分标准：回答了消费税纳税人筹划的原理，得8分；同时提到了通过调整产品价格、改变产品结构、控制生产成本等方式以及利用税收优惠、合理运用税收抵扣等手段来减轻消费税负，得2分。

28.某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%

的税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得专用。该企业应如何进行纳税人身份的筹划？

答案：该企业可以选择成为小规模纳税人，采用3%的税率征收。具体操作是，在下一纳税年度开始前，向税务机关提出成为小规模纳税人的申请，同时在注册时选择适用小规模纳税人标准，并在纳税申报时按照小规模纳税人的规定进行申报和缴纳税款。

评分标准：回答了该企业可以选择成为小规模纳税人，并提出了具体操作方法，得16分；同时提到了适用小规模纳税人标准和按照小规模纳税人的规定进行申报和缴纳税款，得4分。

29.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下，且暂忽略消费税从量定额征收部分）？

答案：如果企业将卷烟每条调拨价格调低至68元，销售收入为元，生产成本为元，期间费用为8000元，税前利润为元。按照56%的比例税率计算，应缴纳消费税为元×56%＝元。如果企业将卷烟每条调拨价格调高至80元，销售收入为元，生产成本为元，期间费用为8000元，税前利润为元。按照56%的比例税率计算，应缴纳消费税为元×56%＝元。因此，该卷烟厂可以通过适当提高卷烟价格来降低消费税税负。

评分标准：计算正确，得10分；同时回答了该企业可以通过提高卷烟价格来降低消费税税负，得10分。

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分）

1.(A) 2.(B) 3.(B) 4.(B) 5.(C) 6.(D) 7.(D) 8.(D) 9.(B) 10.(C)

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

11.(A。B。C。D) 12.(A。B。C。D) 13.(A。B。C) 14.(A。D) 15.(A。B。D)

三、判断正误（正确的在括号内划√，错误的划×，每小题1分，共10分）

16.(×) 17.(×) 18.(√) 19.(×) 20.(√) 21.(×) 22.(√) 23.(√) 24.(×) 25.(√)

四、简答题（每小题10分，共20分）

26.简述纳税筹划产生的原因。

纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：

1) 纳税人追求财务利益最大化的目标； 2) 市场竞争的压力；

3) 复杂的税制体系为纳税人留下了筹划空间；

4) 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。

27.简述消费税纳税人筹划原理。

因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产、销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳的时间。