《税收筹划》课程标准

课程名称：税收筹划

适用专业：高等职业院校会计类专业 学时数： 75学时 学分数：5学分

一、课程概述

（一）课程性质

《税收筹划》是高等职业院校会计类专业的一门必修课程。税收筹划是纳税人一句现行税收，法律制度，在税法的前提下，对企业的设立、组建、经营等活动进行谋划和对策，力图减轻税负。在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分内容，企业税负水平的高低直接影响企业的实际经济效益。因此科学地分析和总结税收筹划的理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。

（二）课程定位

《税收筹划》以就业为导向，是在对会计类专业所涵盖的岗位群进行任务与职务能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税税种为主线，根据高等职业院校会计类学生的知识体系来展开教学内容。在工作任务的引领下以案例分析、分组讨论等多种形式展开教学。使学生真切体会到税收筹划对于企业的重要性。要求学生边学边做、学做结合，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应岗位需要。

（三）课程设计思路

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在教学中贯彻“教书育人”的方针，讲职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素养的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。

二、课程基本目标

（一）知识目标

1. 税收筹划的原理和基本方法；

2. 各税种应纳税额计算基本方法及进行税收筹划的方法； 3. 企业组建和经营过程中的税收筹划。 （二）职业能力目标

1. 具备税收筹划岗位所需要的税收法律相关知识储备； 2. 具备应用税收筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力； 3. 会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；

4. 能解决公司内部有关税务方面的日常咨询。 （三）职业素质养成目标 1. 熟悉各项税收法律制度；

2. 能在遵守税收法律制度、会计法律制度等法律法规的前提下，利用相关法律法规进行合理的税收筹划。

三、课程教学内容与要求

内容 1.税收筹划的含义、特点和原则 理论板时间板块学时 块学时 2 2 项目一 认2.税收筹划的基本原理和主要技术 2

识税收筹划 3.税收筹划风险的概念、分类和防范 1.税法要素知识回顾 2.纳税人身份的筹划 项目二 税收筹划 3.计税依据的筹划 4.税率的筹划 5.税收优惠的筹划 6.纳税期限的筹划 1.消费税税法要素知识回顾 项目三 消费税税收筹划 2.消费税纳税人身份的筹划 3.消费税计税依据的筹划 4.消费税税率的筹划 1.营业税说法要素知识回顾 项目四 营2.营业税纳税人身份的筹划 业税税收筹3.营业税计税依据的筹划 划 4.营业税税率的筹划 5.营业税税收优惠的筹划 1.企业所得税说法要素知识回顾 项目五 企2.企业所得税纳税人身份的筹划 业所得税税3.收入项目的筹划 收筹划 4.税前扣除项目的筹划 5.企业所得税税率的筹划 3

6 8 4 4 2 4 6 8 6.企业所得税税收优惠的筹划 7.税额预交方式的筹划 1.个人所得税税法要素知识回顾 2.个人所得税纳税人身份的的筹划 项目六 个人所得税税收筹划 3.工资、薪金的筹划 4.劳务报酬的筹划 5.其他收入的筹划 6.个人所得税税收优惠的筹划 1.个人所得税税法要素知识回顾和税收筹划 2.房产税税法要素知识回顾和税收筹划 3.城镇土地使用税税法要素知识回顾项目七 其和税收筹划 他税种税收4.资源税税法要素知识回顾和税收筹筹划 划 5.车船税税法要素知识回顾和税收筹划 6.印花税税法要素知识回顾和税收筹划 7.契税税法要素知识回顾和税收筹划 4

4 4 6 6 8.关税税法要素知识回顾和税收筹划 项目八 企1.企业组织形式的税收筹划 业设立与组2.企业注册地的税收筹划 建的税收筹3.企业筹资方式的税收筹划 划 4.企业投资的税收筹划 2 3 项目九 企1.企业购销活动的税收筹划 业经营的税收筹划 75 2.企业收益分配的税收筹划 2 2 34 41 四、实施建议

（一）教学组织建议 1. 案例教学

案例教学是教学过程中行之有效的方法。结合高职类学生的实际情况，在教学中要大量运用案例，这些案例要针对教学中的重要内容编写，结合具体的税收环境和税收制度。使学生通过案例讨论，普遍能感到收获很大，引起对税收筹划的浓厚兴趣。选取案例应注重实务，力求全部以案例展示税收筹划的操作技能，简明易懂。 2. 计算机辅助教学

充分运用网络课程资源。可以利用现有的电子书籍、电子期刊、数学图书馆、各大网站等网络资源,使教学内容从单一走向多元，使学生的知识和能力的拓展成为可能。

3. 加强社会实践环节，开发和利用外校实训基地

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本课程属于操作性较强的课程，培养学生结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作是本课程的核心目标。因此有一个真实或仿真的操作环境是本课程教学的一个必要条件，学院和系部在不断开发和完善校内实训基地的同时，需要充分利用校外实习基地的培训资源，让学生在真实的环境中理解企业各税种税收筹划的具体操作，为学生毕业上岗的零过渡做好铺垫。 （二）考核方法

课程整体成绩评定方式的主要构成：理论考试 (70%)+平时成绩(30%)。 1.理论考试

（1）考试分制、形式与时间：百分制，闭卷、笔试，120 分钟。； （2）题型：填空题，选择题，判断题，计算题；

（3）分值比重：占总成绩的 70%，即：试卷总成绩乘以 70％的权重。

2.平时成绩（主要为理论课出勤和平时作业）

（1）出勤占 40%； （2）作业占 60%；

（3）平均成绩评分标准为百分制乘以 10％的权重。

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