对企业进行信用等级的评估础工作。,是当前金融改革的一项重要纂“专业银行对工商企业的、、择优扶植,”以及贷款的形式从单纯、的信用贷款发展到票据贴现等心脚心心山OU心由中山心,抵押放款代理企业发行股票、债券,同时人民银行对企业发行股票。债券的审批管理。,对票据的再贴现这些都要建立在企业信用度评估的基础上本文拟就这一问题作一初探一、评估考核的因素和计量方法:::企业用初信估级评等探银行对企业信用度确定要考虑经营情况的几个方面(一)123财务管理主要考虑以下三个因素、企业内部核算制度是否健全企业财务报表的编制。合理;财务主管及经办人员素质水平如何?、报送是否及时、完整、正确以及是否有,详细的统计分析资料(二)经济效益:企业经济效益可以用经济指标反映主要考虑两个指标1:总资本利税率二:总资本利税率利税/总资本(自有资本:+借入资本丫)x10%:总资本利税率又可以分解为两个指标利税/总资本资本二利税/销售收入(即销售利税率)销售收入/总(即总资本周转率)总资本利税率既考核了销售利税率,又考核了资本周转率,比较全面地反映了企业的经营效益2。利息保证幅度=:利息保证幅度益越好,税前利润/利息总额。这个指标考核了企业利润对利息支出的比例关系,倍数越高,,效既可以看出企业借入资金的成本与效益的对比情况又可以看出企业是否再增加借入资金而造成利息支出困难难)。(银行收息的困从而可以弥补企业利润绝对数、(或增长数)指标的不足。、,。三1经营风险。:企业的经营风险可以用三个指标考核:自有资金比例流动比率=。亦称为业务杠率,可以按工!眨商业企业等不叶季湛同情况确定标准2流动比率流动资产/流动负债“xl0%。这项比率可以衡量企业短期偿债的能力。防j卜企业有利润而缺乏。现金周转能力。,造成资金困难从而倒闭(实行。。破产法”后尤为重要)3固定资产抵债率抵债率=固定资产净值/债务总额x10%这项比率可以考核企业经营破产风险的最后界限。即企业破产后,银行收回贷款的最后保证情况四、。企业信用:企业信用也可用三个指标考核1。平均收帐期比率。平均收帐期二应收帐款/每天平均销货额这个比率可以考核企业销售商品的付款条件。。银行贷款还款率二。还款率贷款实际平均占用天数/企业申请贷款平均期限。。还款率一般用于考核技改贷款和逐笔核贷的流动资金贷款。合同履行率二、合同履行率二履行合同金额/签订合同金额。。企业信用度等级的综合判断:将企业几个方面的情况综合起来,最后确定企业信用度的等级。本文借用坐标法运用英图(二)差一文字母表示如下财务管理好用企业信ACB图(一)差风经营险经济效益好一中BCD}中BC…DE。AC中大CD{E,根据以上坐标图图上找出2,就可以找出企业等级标号,例如企业几个方面都是好的”。分别可以在,个“A”即企业信用度标号为B”,,。“AA,如果企业经济效益好“,信用中等,在图(一)中标明为“而其他方面还都是好,在另一图上可以找列A”这样企业的信用度标号为的信用度等级。“AB”余类推、由于企业信用度标号等级是一致的、银行之间就可以立即判断这个企业在自己辖区内。这对于信用咨询横向联系提供了便利(作者单位:福州市工商银行)(上接第26;页)利率向上浮动50%对贷款逾。8。完善职工岗位责任制和经营责任制,。期不还的一律按浮动利率加收20%的罚息7.各信用社制订了各种岗位责任制权、实行责、合理调整网点,,提高服务质量,。县联果9、利相结合的奖赔制度,,年终按完成奖赔兑现出纳、。社根据业务大小和经济核算的原则对信用,工作任务情况。进行评分计奖,、站网点进行调整设20先后撤并1,8个信用站,增4加强职工队伍建设,,提高业务素质水、个信用社,,实现乡乡有信用社9,增设,平三年多来,我们举办会计长会短训14次,。农金,个储蓄所8个信用分社1,个代办站,,招员培训班七期3,共培训职工鼓收14个合同制职工,0个代办员1全日服务实行双。0人次8此外还提倡职工自学成材人临柜钱帐分管方便群众励参加函授大中专学习
