试析基于财务共享中心的企业资金管理研究

2019年第14期（总第230期）

试析基于财务共享中心的企业资金管理研究

陈

洁

（浙江友通汽车有限公司，浙江杭州310000）

摘要：本篇文章首先对财务共享中心的基本含义进行概述，从管理流程不合理、财务风险系数高、资金运营有效性低三个方面，对企业资金管理存在的问题进行解析，并以此为依据，提出基于财务共享中心下的企业资金管理优化对策。关键词：企业；财务共享中心；资金管理近年来，随着我国企业运营规模的逐渐扩充，企业数量逐渐增多，并且加剧了企业之间的竞争。为了能够实现企业健康发展，企业对资金管理工作予以了高度重视。但是根据目前情况，部分企业受到计划经济发展因素的影响，采用的管理方式较为滞后，已经不能迎合时代发展需求。怎样才能有效提升企业资金管理水平，是当前企业重点思考的内容。财务共享中作为一种现代化管理方式，通过对企业资金的整合，实现资金管理，能够有效提升管理效率，实现资金合理分配，对企业健康发展具有重要意义。下面，本文将进一步阐述和分析基于财务共享中心下的企业资金管理。一、财务共享中心的基本概述财务共享中心作为一种现代化财务管理方式，已被广泛应用于各大集团化企业。财务共享中心也就是通过对企业各项业务的整合，把分配在各个部门的会计业务进行集中管理。但是，财务共享中心并非单一的财务业务处理，而是通过业务流程优化和会计流程再造，让财务人员从烦琐的事务中抽离出来，减少人力投放，提高企业整体价值。在财务共享中心的作用下，能够有效提升企业财务管理水平，给企业运营发展提供更多的财务支持。二、企业资金管理存在的问题（一）管理流程不合理因为各个企业所处的环境存在差异，再加上市场环境的改变，企业在设定财务部门的过程中，所应用的资金管理方式及核算体系将会出现一定偏差，这些问题使得部门和企业在财务核算的过程中，存在操作或者工作方式上的矛盾，给企业资金管理工作有序进行带来影响。并且，因为各个企业运营规模不同，在和上级部门财务对接的过程中，所消耗的时间也会不同，在这种情况下，导致企业整体资金管理效率逐渐降低。从企业自身角度来说，在设定管理决策的问题上更加显著，因为财务报表没有及时展现问题，使得企业丧失部分发展机遇。（二）财务风险系数高企业和各个部门之间一般会按月或者按季度开展财务对接工作。但是在实际过程中，对资金管理没有加以科学把控，使得企业对各个部门资金应用情况掌握不全面，仅仅借助财务报表相关数据，不能对企业整体运营情况进行精准评估，从而导致发展实力降低。并且，因为资金管理不全面，在某种程度上将会给企业发展决策制定带来影响，阻碍企业更好发展。除此之外，在日常运营管理过程中，部分部门为了掩盖自身问题，出现财务作假等状况，这给企业整体运营带来严重损失。因为缺少实时监管，引发一系列财务问题，制约企业今后发展。（三）资金运营有效性低当前，企业在开展资金管理工作时，面临的主要问题在于资金应用效率不高，投资回报不理想，无法利用有效的资金获取理想的效益，财务共享中心职责不明确，无法发挥应有的管理职责。结合目前情况来说，企业在运营发展过程中，需要投放大量的资金，而为了统筹充足资金，企业一般会通过金融机98构融资，如果企业无法偿还相关利息，必将会加剧企业资金周转压力，面临违约风险。此外，部分企业因为运营问题，无法向财务共享中心按照要求还款，形成坏账，给企业整体资金运行造成阻碍。恶性循环之下，财务共享中心为了避免上述问题的出现，将会加强对资金调控管理，增加备用金数量，造成资金大量闲置。三、基于财务共享中心的下的企业资金管理优化对策（一）营造良好的资金管理环境首先，应该营造良好的企业环境。在财务共享中心模式下，资金管理需要得到财务共享中心的支持，财务共享中心建设落实是资金管理工作顺利开展的依据。因此，企业管理层级及基础层级人员需要意识到财务共享中心的作用和价值，并结合企业实际情况，给构建财务共享中心提供条件，引导财务共享中心建设，科学设定执行计划，明确职责，建设专业的组织机构。企业还要组织职工接受财务共享中心知识培训工作，提升职工专业意识，给财务共享活动开展奠定基础。其次，科学设定对应措施，给财务共享实施提供条件。为了实现企业财务共享中心的稳定发展，技术人员需要和上级部门充分交流，让领导层级掌握财务共享中心建设流程。并且，科学设定长期规划方案，以免在面对突发现象时无法妥善处理，优化财务共享中心，提升企业财务管理效率和质量。（二）加强资金管理信息化建设通过科学应用信息系统，可以有效提高企业资金管理水平。在财务共享中心的作用下，通过建设统一账户，对企业资金进行集中管理，再加上建设资金管理信息平台，极大限度的增强企业资金管理和运营能力，营造“共享中心+资金增值”模式，促进企业资金协同运作，实现资金管理模式的创新。首先，利用信息系统进行资金整合和管理，便于实现资金流动性管理。其次，利用信息化监管技术，建设资金管理全覆盖体系，对企业资金运作情况进行监管，及时找出存在问题并处理。之后根据信息系统，利用大数据等技术，提升企业资金决策和分析水平，给企业资金管理工作顺利开展提供支持。（三）设立资金池企业财务共享中心也需要通过建设资金池实现资金管理，通过设定两层资金池，第一层资金池可以给财务共享中心设定企业财务账户提供条件，集中管理企业各个部门资金情况，实现科学监管；第二层资金池则是根据企业实际情况设定的资金池。应用收支分离等方式，各个企业的流动资金结合财务共享中心体系加以汇总，收入通过其各自在财务共享中心账户汇总到总账户中，支出则通过中心总体账户中汇出。（四）强化信息流、资金流的整体结合企业实施基于财务共享中心下的资金管理工作目的在于，强化企业财务信息化，提升企业内部共享能力，促进各个部门之间的信息交流，保证信息的真实性和精准性。随着企业的快速发展，企业运营规模逐渐扩充，鉴于资金管理所提出的要求逐渐增多，因此，需要诸多精准、稳定的数据及资金信息当作支纳税Taxpaying

撑。而基于财务共享中心下的资金管理，也就是把财务共享中心当作整体思想，通过信息流及现金流的充分整合，组建一个完善的信息流系统及资金集中管理系统，把信息流系统当作资金管理的基础。在该系统的作用下，当前企业财务数据更具网络性，在某种程度上有效地提升了企业工作效率，利用互联网等方式，对财务信息进行采集和整合，给企业实施信息化资金管理提供支持。四、结语综上所述，基于财务共享中心下的资金管理模式，能够有效克服企业资金管理薄弱环节，有效的处理资金透明性低、管理弱等现象，让资金管理更好地迎合企业发展需求，给企业发展决策执行提供依据。为了全面提升企业财务共享中心下资金管理水平，企业需要根据实际情况，设定对应的战略对策，从（上接第96页）

工作过程中存在违背管理标准的现象，需要结合情节情况，追究对应的职责，把工作职责分配具体人员身上。如果存在管理人员在本职工作过程中存在随意开具发票，或者滥用职责等现象，需要追究其经济责任，情节严重者，可追究其法律责任。（三）强化企业会计基础工作企业需要结合实际情况，科学设定会计核算操作流程，并严格要求会计工作人员根据操作流程来进行。强化会计账目设定活动，原始凭证做好记录工作，认真填写各种凭证信息，财务报表揭露要做到真实、精准，一旦出现原始票据不合理、不规范等现象，一经发现问题，一律不予报销。并且，对会计工作人员进行职业教育，通过观看各种警示教育题材的影片，强化会计工作人员职业素养，秉持实事求是的态度落实相关工作，规范会计工作行为，引导企业会计工作水平的提升。企业还要构建绩效考核体系，结合各个岗位工作情况设定对应的考核标准，约束会计人员工作行为，实现企业会计核算效率的全面提高。在进行绩效考核体系建设过程中，严格按照企业职工工作情况和效率，让绩效考核指标和会计核算充分结合，针对工作表现良好的职工，提供对应的激励；而对于表现不好的职工，予以一定处罚。通过采取这种方式，能够有效提升企业会计核算效率和水平，让职工树立良好的职责意识，减少人为失误现象（上接第97页）

财会研究

营造良好的资金管理环境、加强资金管理信息化建设、设立资金池等方面入手，做好财务共享中心建设工作，给资金管理工作顺利开展提供条件，提升企业资金管理水平。参考文献［1］赵先艳.财务共享服务中心以云会计为核心的货币资金管理分析［J］.中国乡镇企业会计,2018（11）.［2］汪飞.基于财务共享服务中心理念的资金集中支付管理模式分析［J］.现代经济信息,2018（21）.［3］孙强,杨书梅.连接协同共享——中铁物贸集团财务共享平台建设［J］.施工企业管理,2018（9）.［4］赵男男,黄凤仪.探究集团企业财务共享服务中心体系的构建［J］.现代信息科技,2018（7）.出现，保证会计核算结果真实、精准。除此之外，在互联网背景下，企业也可以把现代化技术运用其中，通过建设会计信息化核算平台，引导企业会计信息化水平提升，给企业创造理想效益，实现企业健康发展。四、结语综上所述，随着企业的全面发展，会计核算在其中发挥的作用逐渐显著。企业为了实现与时俱进，需要加以优化和创新，落实好会计核算工作，科学构建完善的核算体系，加强核算管理，提升会计工作人员专业水平和素养，保证会计核算质量，给企业制定决策提供精准的数据支持，从而引导企业健康发展。参考文献［1］赵莹.中小企业会计核算问题分析及其对策探讨［J］.现代营销（下旬刊）,2018（4）.［2］王霞.成本核算与管理中的常见问题及对策分析［J］.中国国际财经（中英文）,2018（9）.［3］李杰.企业集团财务运作的常见问题及解决策略探讨［J］.财会学习,2018（19）.［4］于洁.浅谈如何规范企业会计核算提高会计信息质量［J］.中国商论,2018（25）.每个人都作为成本中心、预算管理中心。通过制定和完善成本期成本管理中发展产生的，本质上是系统工程理论在资产管理上的应用。而轨道交通在运营上采用这种管理手段，可以使资消耗定额标准，督促每个工序提升劳动率和降低消耗量，避免产的使用周期最长、使用成本最低化，并可以满足整个企业经过度消耗。预算考核制度是推动预算管理得以更好实施的有济发展所需要的一种现代科学的管理办法。力手段，通过考核与员工绩效有效结合，激发员工参与的积极四、结语性，使各项工作和生产效益处于可控和可持续发展的良性循综上所述，轨道交通企业财务精细化管理的重要性不言而环中。喻。而轨道交通运营企业经营所面对的对象具有一定的特殊（四）集中化管理资金性，导致相关的财务管理工作的展开具有更高的难度。因此，（1）落实收、支两条线。轨道交通运营企业的收入主要来企业要根据实际情况，不断对财务管理模式进行客观有效的调源于客票收入，资源开发收入、营销收入等作为收入来源的补整，在进行对财务管理的整合调控和构建形成的过程中，要依充部分。落实收、支两条线，做好资金统筹，发挥资金的总体效据其在经营时出现的特点提高管理的针对性和弹性。控制协益。严格按预算控制支出额度，对超出预算的资金和预算内的调好企业的运营成本，控制成本支出，从而产生最大化的国民大额资金使用，制定相应的审批权限，由总公司进行审定。经济效益。（2）企业财务的成本管理。企业进行日常的成本管理时，参考文献要对日常的支出费用进行分类汇总，做出成本计划表，针对各［1］白洁.关于轨道交通运营企业财务管理模式的现实思考个岗位做好相应精简工作，杜绝内部资源的浪费。财务部门要［J］.当代会计,2017（7）.根据企业实际的业务情况，对资金进行合理分配，资金审批前［2］林珺.浅议全面预算管理在高速公路运营企业财务管理中做好成本预算，资金下发后，要做到实时监控资金的流向，合理的具体运用［J］.中国集体经济,2016（22）.控制企业的运营成本，提高企业的整体收益。［3］李娅.关于企业建立以预算管理为中心的财务管理模式的（五）开展资产全生命周期上的管理思考［J］.财会学习,2016（8）.资产全生命周期管理一般来讲是一个在资产方面更为全面性、系统性、创新性的企业现代化管理工作。是在企业全周99