成本费用授权审核批准制度

内控制度名称内控制度编号制度受控状态第1章第1条目的总则成本费用授权审核批准制度执行部门监督部门生效日期为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性与合法性，根据国家相关规定，结合本公司特点，特制定本制度。第2条适用的授权情况1．成本费用计划的授权批准。2．成本费用支出和分析的授权审批。3．成本费用定额、决策和预算的授权批准。第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章第4条授权批准方式企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总经理最终审批制。第5条公司成本费用的授权批准实行“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第3章第6条授权批准权限和程序各部门根据公司相关规定、公司经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表，具体如下。1．财务部负责编制、汇总公司总体的成本费用预算和计划。2．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。3．财务部对本公司总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。4．各部门负责编制本部门的成本费用预算的计划。5．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。6．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。7．其他成本费用工作开展过程中需报审报批的事项。第7条以下事项。公司财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核，具体包括1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制公司总体成本费用预算和计划。2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制公司总体的成本费用执行分析报告。3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制公司总体成本费用定额标准。第8条批的权限。1．复核财务部编制的公司总体成本费用分析报告。2．复核财务部编制的公司总体成本费用定额、预算和计划。3．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。4．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。5．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总经理最终审批。第9条公司总经理负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规公司财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审文件和报告进行最终审批。第4章第10条第11条授权批准控制审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对超越审批权限进行审批的要追究责任人的经济责任和行政责任，给公司造成重大损失的，给予撤职或辞退处分。第12条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分，给公司造成重大损失的，给予撤职或辞退处分。第13条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。第5章第14条第15条编制日期修改标记附则本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。本制度经总经理审批通过之日起实施，修改时亦同。审核日期修改处数批准日期修改日期