我国银行业关联交易行为的风险控制问题探析 胡 静 ｆ武汉理工大学管理学院 湖北 武汉４３００７０） 摘要：银行业关联交易是伴随着银行业机构产权关系的复杂化而出现的一种具有普遍性的客观现 象。关联交易具有二重性，在给银行带来利润回报的同时，也给整个银行埋下了巨大的安全隐患。在对银 行业关联交易进行科学界定的基础上．分析了我国银行业关联交易中存在的诸多风险．并有针对性地提 出了规范关联交易行为的风险防范策略 关键词：银行业；关联交易；风险防范 中图分类号：Ｆ８３２ 文献标识码：Ａ 在市场经济条件下．关联交易不可 用以节约交易成本和合理避税 但在我 司资产的情况下．公司可以宣告破产。 避免 关联交易本身是一种中性的市场 国．由于当前经济社会正在从计划经济 这样债权人的债权将无法全部受偿从 行为。它具有降低成本、提高效率的作 体制向市场经济体制转轨．银行公司治 而受到严重损失．而股东和公司基于有 用。但是．从我国商业银行的实际经营 理机制还很不健全．对银行业关联方缺 限责任而将可以免除债务责任。另外。 情况来看．目前．由于缺乏相应的控制 乏真正有效的制衡和约束机制．直接导 虽然国有商业银行资金雄厚．但关联企 和监管体系．存在大量的非公平的关联 致大量非公平关联交易的存在．从而影 业过度占用商业银行资金．容易导致银 交易 非公平的关联交易成为商业银行 响到商业银行的稳健经营．扭曲了商业 行资金周转困难．不良资产增加，盈利 不良资产的重要形成原因之一．而且造 银行提供金融服务的功能 能力下降．这显然增加了银行债权人的 成了部分商业银行、信用社的倒闭清 ２．１对银行本身的负面效应 受偿风险．对债权人的利益造成一定的 算．严重影响了商业银行的安全稳健运 商业银行本身具有雄厚的资金来 损害。 行。为此．笔者认为在这样的背景下探 源．少数股东为了个人或小集团利益有 ２．３对信贷资源配置的负面效应 讨其有关风险防范问题．消除银行业的 时会恶意控股银行．把银行当成圈钱的 商业银行不规范关联交易还将降 安全隐患有其现实意义 工具．使银行信贷资产大量违规流人关 低企业的公平市场竞争力．不利于资金 １银行业关联交易的内涵界定 联企业中。在这种违规操作中．银行对 资源的优化配置 一方面商业银行的关 关联企业注入的资金远远大于其关联 联企业可以利用其优势从银行套取贷 目前关联交易已频繁出现在金融 企业所能担保的范围或超出其偿还能 款，而且由于采取违规手段的便利，使 机构之间以及金融机构与企业之间 针 力，因此，一旦关联企业出现经营困难， 其不用提供担保也可以获得较多的贷 对这种情况．中国银监会于２０ｏ４年４ 财务危机或破产．就会造成大量信贷资 款．这就使其他企业失去了公平竞争的 月颁布了《商业银行与内部人和股东关 产损失．带来巨大信用风险．严重影响 机会 这样．银行将大部分贷款给了关 联交易管理办法》。该办法所规定的关 商业银行的安全和稳健运行 联企业．其他许多真正需要贷款的公司 联交易是指商业银行与关联方之间发 ２．２对债权人的负面效应 就难以得到所需的资金。关联企业占据 生的转移资源或义务的事项．包括授 《公司法》规定．公司以其全部资产 着大笔资金．而许多急需发展的新企 信、资产转移、提供服务以及银监会规 为限对公司债务承担有限责任．因此公 业、中小企业或高新技术企业。特别是 定的其他关联交易。《办法》对关联交易 司资产是对外承担债务责任的唯一保 民营企业．本身从银行获得直接融资的 所作的界定为研究银行业关联交易明 证 如果关联人有目的地通过关联交易 渠道就很有限．再加上大部分银行资金 确了范围 侵吞公司资产或利用公司资产为其债 优先流向了关联企业．使得这些企业获 ２银行业关联交易中的负面 务担保．就会使公司资产减少或处于高 得贷款就更困难了。另一方面，银行贷 效应剖析 风险状态，令债权人债权无保障。例如， 款由于受到违规操作．会导致其流向缺 关联人可以通过关联交易使某些股东 乏合理性．使得资金资源得不到充分流 关联交易是一个中性的经济范畴． 先期收回投资或将盈利转归股东自己． 动与利用．市场活力不能充分激活起 在西方国家中．关联交易常被企业集团 而将亏损留给公司．在公司债务高于公 来，不利于促进社会经济的发展。 收稿日期：２０１０一Ｏｌ一１６ ２８ 科技创业月于０ ２０１０年第３期 我国银行业关联交易行为的风险控制问题探析 险管理特点相适应的信贷管理机制．制 对银行业关联交易的全方位、全流程的 定关联企业授信业务的风险管理制度 按照关联企业集团的组织层次．建立相 法律规制体系。首先，我们不仅要对银 行业金融机构内部监督进行控制．还要 创建良好的外部监督环境．建立全方位 ３银行业关联交易行为的风 险防范策略 通过以上分析不难看出．商业银行 应的客户经理网络．为每个关联企业集 关联交易管理是一个复杂的系统工程． 它渗透到商业银行经营管理的各个环 节．关系到商业银行、股东等多方利益． 因此对关联交易风险的防范与控制应 当是全方位的过程管理。笔者认为可从 以下几方面采取措施： ３．１建立健全的关联客户风险控制体系 随着银行业自主性的不断增强．银 行业务越来越趋向复杂化和多样化．因 此道德风险也在逐步上升 在这种情况 下．仅靠宏观层面上金融监管当局对银 团配备一名集团客户经理．为每个有信 贷关系的关联企业设立一名客户经理． 并直接对集团客户经理负责．由集团客 户经理统一负责对该集团客户的所有 监控体系，它涵盖银行业、证券业、基金 业、信托业、保险业以及金融控股公司 等所有金融领域．包括金融机构内部人 交易规范、金融集团成员之间关联交易 事务，包括评级、授信和所有信贷业务 的组织协调等 商业银行还可以根据关 联企业跨地域的情况选择分支机构．设 立主办行和协办行．由主办行负责组织 协调对关联企业集团所有事务．协办行 配合主办行做好对其所辖范围内的关 联企业事务。此外．还需要解决好以下 几个方面的问题：一是银行内部的风险 规范、银行业金融机构与其控股股东之 间交易规范等各种法律规范 其次．这 一法律规制体系还应是明确界定关联 方和需监管的关联交易、市场交易条 件、加强内部控制、限制交易额、赋予关 联方披露义务和报告义务等监管措施 在内的对非公允关联交易的全方位的 法律规制体系。再则．不仅要健全关联 行的外部监管已经不能完全对风险进 行控制 因此．要对银行业进行有效监 管还必须在微观层面上做出相应的制 集中机制 关联企业的风险必须集中到 一交易前的监测、识别、预防、审批、审核； 交易中的披露、报告、跟踪和监督．还应 个银行机构．这个银行机构能够从总 度安排．完善银行业的内部控制机制 只有银行内部形成了严格的内部控制． 外部监督才可能发挥效用 笔者认为， 金融监管当局应当要求金融机构在其 体上把握和控制关联企业集团的整体 风险：二是成本和利益的分配机制。每 个关联企业的客户经理和经办机构都 应能根据其付出的成本得到合理的利 益分配：三是组织的扁平化和业务的垂 加强交易后的评估、检查、备案和处理、 补救、制裁等措施。 参考文献 制定的内部风险管理制度中建立一套 符合会计准则和法律监督与管理的关 联交易监管程序．促使金融机构高度关 注关联交易及其潜在风险．实施有效的 内部控制 内部控制的内容应当包括认 定和监测重大金融业关联交易的统一 框架．以便金融机构对金融业关联交易 及其风险进行全面分析 ３．２优化银行内部治理结构 商业银行应从人员、组织机构和业 务运作上构建与关联企业授信业务风 １ 史宏．商业银行对内部人和股东关联交易 直化 组织扁平化降低了风险管理成 本．业务的垂直化减少了会计考核单 位．这使得集中调配资源、集中和防范 风险的成本大大降低．效率得到大大提 高。 风险控制研究［Ｊ］．国际金融研究，２００５ （１ｏ） ２徐晖．徐向东．银行对关联企业信贷风险 的防范［Ｊ］．经济论坛，２００９（９） ３ 王康．孙亦军．上市银行公司治理的要素、 监管环境和制度安排『Ｊ］．中央财经大学 学报，２００３（８） ３．３加强银行业关联交易的法律规制 建设 （责任编辑戴钧） 银行业关联交易表现形式隐蔽且 复杂多样．涉及金额巨大．影响面广．一 旦失控．危害巨大 因此．我国应当建立 Ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｎ Ｃｈｉｎａ Ｓ Ｂａｎｋｉｎｇ Ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ Ａｓｓｏｃｉａｔｅｄ ｗｉｔｈ ｔｈｅ Ｒｉｓｋ Ｃｏｎｔｒｏｌ ．Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｒｅｌａｔｅｄ—ｐａｒｔｙ ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ ａｒｅ ｔｈｅ ｏｂｊｅｃｔｉｖｅ ｏｆ ａ ｕｎｉｖｅｒｓａｌ ｐｈｅｎｏｍｅｎｏｎ，ａｐｐｅａｒ ａｌｏｎｇ ｗｉｔｈ ｔｈｅ ｃｏｍｐｌｅｘｉｔｙ ｏｆ ｂａｎｋｉｎｇ ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ ｏｆ ｐｒｏｐｅｒｔｙ ｆｉｇｈｔｓ．Ｒｅｌａｔｅｄ ｐａｒｔｙ ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ ｗｉｔｈ ｔｈｅ ｄｕａｌｉｔｙ ｏｆ ｒｅｔｕｒｎ ｔｏ ｂａｎｋ ｐｒｏｆｉｔｓ ａｔ ｔｈｅ ｓａｍｅ ｔｉｍｅ，ｂｕｔ ａｌｓｏ ｔｏ ｔｈｅ ｗｈｏｌｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｂｕｒｉｅｄ ａ ｈｕｇｅ ｓｅｃｕｒｉｔｙ ｒｉｓｋ．Ｉｎ ｔｈｉｓ ｐａｐｅｒ，ｔｈｅ ｂａｎｋｉｎｇ ｓｅｃｔｏｒ ｔｏ ｃｏｎｄｕｃｔ ｔｈｅ ｓｃｉｅｎ— ｔｉｆｉｃ ｄｅｆｉｎｉｔｉｏｎ ｏｆ ｒｅｌａｔｅｄ ｐａｒｔｙ ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ，ｂａｓｅｄ ＯＹＩ ｔｈｅ ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｆ Ｃｈｉｎａ＇ｓ ｂａｎｋｉｎｇ ｉｎｄｕｓｔｒｙ ｒｅｌａｔｅｄ—ｐａｒｔｙ ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ ｔｈａｔ ｅｘｉｓｔ ｉｎ ａ ｎｕｍｂｅｒ ｏｆ ｒｉｓｋｓ ａｎｄ ｈａｖｅ ｐｕｔ ｆｏｒｗａｒｄ ｔａｒｇｅｔｅｄ ｒｅｇｕｌａｔｅ ｔｒａｄｅ ｐｒａｃｔｉｃｅｓ ａｓｓｏｃｉａｔｅｄ ｗｉｔｈ ｒｉｓｋ ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ ｓｔｒａｔｅｇｉｅｓ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｂａｎｋｉｎｇ，ｒｅｌａｔｅｄ ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓ，ｒｉｓｋ ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ Ｐ１０ＮＥＥＲＩＮＧ ＷｌＴＨ ＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮ０ＬＯＧＹ Ｍ０ＮＴＨＬＹ ＮＯ．３ ２０１０ ２９