能力通关试题库(有答案)
单选题（共40题）
1、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 B
2、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（ ） A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 【答案】 D
3、以下关于要约收购的说法正确的有（ ）。[2015年11月真题]
A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外
B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款 C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购 D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约
【答案】 D
4、企业对境外经营的子公司外币资产负债表进行折算时，在不考虑其他因素的情况下，采用交易发生时即期汇率折算的项目不包括( )。 A.固定资产 B.资本公积 C.未分配利润 D.长期股权投资 【答案】 C
5、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（ ）配售股票。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
6、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5％，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅴ E.Ⅲ 【答案】 A
7、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
8、甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（ ） A.Ⅰ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A
9、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（ ） A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入 B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入
C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入 D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入 【答案】 A
10、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
11、上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（ ） A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职
B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产 C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购 D.向收购人提供财务资助 【答案】 C
12、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 B.Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
13、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，公开发行并上市、上市公司公开发行可以通过（ ）等方式确定发行价格。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 D
14、监事可以通过以下（ ）方式选举产生。 A.Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
15、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅳ、Ⅵ C.Ⅰ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D
16、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。 A.Ⅳ,Ⅴ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ 【答案】 D
17、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 B
18、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
19、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（ ）。 A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅳ 【答案】 A
20、根据《上市公司股东大会规则》和《上市公司信息披露监管问答（第二期）》，上交所主板上市公司股东大会召集人在股东大会召开前收到股东的临时提案申请时，下列事项中，其应当核实的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
21、下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。 A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A
22、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（ ）。
A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况
B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息
C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响
D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况 【答案】 C
23、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有( )。 A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 D
24、[过时]根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的是（ ）。 A.证券公司次级债券可以以公开方式发行
B.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售
C.证券公司次级债券可在证券交易所或中国证监会认可的交易场所依法向机构投资者发行、转让；发行或转让后，债券持有人可以超过200人
D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的40% 【答案】 B
25、保荐机构内向其住所地的中国证监会派出机构报送的年度执业报告应当包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
26、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。Ⅰ．存货跌价准备 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A
27、关于战略投资，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》，下列说法正确的是（ ）。 A.公司A股股份1年内不得转让
B.近3年内未受到境内监管机构的重大处罚（不含其母公司）
C.投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的30%，但特殊行业有特殊规定或经相关主管部门批准的除外
D.总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元、或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元
【答案】 D
28、经过多种方式，甲公司获得了B境外上市公司55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（ ）职务。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
29、外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。 A.股东合法持有并依法可以转让
B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制 C.境外公司的股权最近2年交易价格稳定
D.境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易
【答案】 C
30、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻
重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。 A.Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D
31、担保余值，就承租人而言，是指（ ）。 A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值 B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值
C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值
D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值 【答案】 A
32、上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额一定比例的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过方能实施。根据《公司法》，该比例为（ ）。 A.20% B.50% C.30%
D.10% 【答案】 C
33、 以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（ ）。 A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅱ C.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 B
34、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
35、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 B
36、下列关于中国证监会发行审核委员会的说法，正确的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
37、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（A.Ⅰ.Ⅱ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C
38、如果以EV A.-250 B.0 C.205 D.500 【答案】 B
）。39、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A
40、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（ ）。
A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度 【答案】 D
多选题（共20题）
1、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（ ） A.股票的发行和交易 B.可转换公司债券的交易 C.企业债的发行 D.政府债券的发行
E.证券投资基金份额的上市交易 【答案】 ABC
2、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（ ） A.拟在下半年分配利润
B.拟在下半年实施资本公积转增股本 C.拟在下半年申请增发新股 D.拟在下半年进行现金分红 【答案】 AB
3、下列关于收入的说法正确的是（ ）
A.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。
B.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。
C.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20％，企业2011年确认收入200万元。
D.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。 【答案】 AC
4、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ） A.具备3年以上保荐相关业务经历
B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚
D.未负有数额较大到期未清偿的债务 【答案】 ACD
5、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（ ） A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期 B.收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为
C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之A起未逾3年 D.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为 【答案】 BCD
6、 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（ ） A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人 B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元
D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
E.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元
F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用 【答案】 ABCD
7、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ） A.乙公司接受设备捐赠 B.乙公司宣告分配现金股利 C.乙公司宣告分派股票股利 D.乙公司以盈余公积转增资本 【答案】 AB
8、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（ ） A.发行人承担赔偿责任
B.发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外 C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外 D.实际控制人有过错的，承担连带责任 【答案】 ABCD
9、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（ ） A.公司的控股股东 B.持有公司5％股份的股东 C.持有公司3％股份的股东
D.公司的董事、监事、高级管理人员 E.公司的核心员工 【答案】 ABCD
10、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（ ） A.股东大会会议记录 B.董事会会议记录 C.监事会会议决议 D.会计账簿 【答案】 AC
11、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（ ） A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产 B.拟变更债券受托管理人 C.保证人或者担保物发生重大变化 D.公司不能按期支付本息 E.拟变更债券募集说明书的约定 【答案】 ABCD
12、某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（ ） A.可转债升水2元 B.可转债升水10元 C.可转债转换升水率8.33％ D.可转债转换升水率9.09％ 【答案】 BD
13、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。
A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理 B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入 C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入
D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入 【答案】 AC
14、下列各项中，属于投资性房地产的有（ ） A.企业出租给本企业职工居住的房屋 B.企业自用的办公楼
C.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房 D.企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物 E.企业取得的准备增值后转让的土地使用权 【答案】 D
15、 以下属于政府补助的是（ ） A.无偿划拨土地使用权 B.出口退税 C.财政贴息 D.职工安置奖励 【答案】 ACD
16、以下哪些属于证监会的监管措施（ ） A.监管谈话 B.出具警示函 C.重点关注 D.责令公开说明 E.认定不适当人选 【答案】 ABCD
17、甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（ ） A.2013年专门借款利息资本化金额为25万元 B.2013年专门借款利息资本化金额为20万元 C.2013年一般借款利息资本化金额为8万元 D.2013年一般借款利息资本化金额为20万元 E.2013年一般借款利息资本化金额为16万元 【答案】 AC
18、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（ ） A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据
B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％ C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元 【答案】 ABC
19、市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，下列表述正确有（ ）。 A.市盈率越高，意味着期望的未来收益较之于当前报告收益就越高
B.市盈率高意味着投资者对该公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买该公司股票
C.成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些 D.市盈率过高，意味者这种股票具有较高的投资风险 【答案】 ABCD
20、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（ ） A.选举总经理时 B.选举一名董事时 C.选举两名以上监事时 D.选举两名以上董事时 【答案】 CD
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