公共财政学名词解釋
1公共物品：昱由政府部门提供的■用以満足社会公共黑要的物品和服氛 公共物品具拥圉E他性和非竞争性两大基本 待征。m卿
他性是指无法幷際他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既走的情况下,堵加TS肖罄者不 会减少其他消黄者的消妾数呈.或肴说许多人可以同时;肖赛同f品°公共物品不能由市駅供而只能由政府提供，并 且行为。
2成本分析：是财政支出效益分析法的一种•也称为成本收入分析法。是将项目的爰益人与支出成本、经莒成本
相对比•用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计星的情况。
3最低鹫用选择法:是财政支出效益分析法的一种r也成为最低
99EK 法。此方法不用货币单位来计呈备选的财政支出项
目的社会效益「只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。步骤为：(1)根垢政府确走的建设目标• 提出多种备选方宰;(2)以货币为统一尺度.分另忖算出诸备选方案的各种有形赛用并予以加总；(3 )按照赛用高低SE 出砖•以供决策考选盘
4转移性支出:转移性支出昱财政支出按经济性质分类的一种。是政府资金的无偿、单方面的转移‘主要有补助支出、
捐頂支出和债务利息支出■它体现的星政府的m怖场性再分配活动。在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大, 财政活动对收入分配的直接彩呃就趣大。也就是说,以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动,执行收入分配的 职自憑强。在转移性支出中，补助支出的份额最大，从经济彩呵看•也星补助支出最为重要。
5财政补贴：皤价格补贴或财政价格补瓯 星一种彩呵相对价格结构「从而可以改变资源配置结构.供给结飒需求 结构的政府无偿支
出。主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类.此外,政府还提供若干形式比较隐菠的补贴,如财政贴 息、税前还贷及税收支出等。
6财政贴息:是财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部躺利息■其实质便是向企业成本价格提 7税前还贷:是
财政补碱为隐蔽的一种形式。政府在计算企业应税所得时■将企业应当归还的躺从中扣去■相应减 小企业纳税基数「其实质便星免去了企业的一部分陽「相当于政府为企业归还了一部分贷款。
8税收支出：税收支出无^是以特殊的法律条款规走的.给予持走类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遐而形成的收
弃的收入。可见,税收支出星政府的一种间接性支出•雇于财政补贴性支出。
税收支出包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等形式。 从税收支出所发挥的作用来看•可分为照烦性税收支出和刺激性税收支出。
10税收抵免：星税收支出的一种形式。斟允说纳税人从其某种合乎奖励规走的支出中•以一走比率从其应纳猊额中
若在后一税务当局可能允许也可能也可能不允许超过应纳税额,对于这种从应纳税额中扣除的数额,以减轻其税负。扣 除. 种情况下「它被称为“有剩余的抵免“,若昱在前一种场合■即将没有抵尽俪免额返还给纳税人,就称为“没有菊余 的抵免在西方
国家■税收抵免主要有投资抵免和国夕卜税收抵免两种形式。预算外资金(P185 )
严格意义上的预算外资金指按国家财政制度规走的不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位 目收目支的资金。预算外资金的性质，是指属于不纳入国家预算的一种财政性资金.具有财政性、专用性和分敢性特点。
11葵改税(税葵改革)：所谓極改革，就昱将可以以税收形式取得收入的\"收妾”改为税收，对应当保留的收赛加以 规范，并加强管
理,坚决取纬乱收赛、舌L罚款和乱摊派。因此,税鹫改革昙耀整麺算外资金、规范政府收入机制的 一种有效措施「也星当前提高财政收入(指预算内)占GDP比重的重要途色
12纳税人:又称纳税主体「是指税法规走的负有纳税义务的单位和个人，纳況人可以星目然人,也可以是法人。
13课税对錢:又咏收客体,是指税;去规走的征税的目的物•昱征税的根据。课税对金星一种税区另疔另一科税的主 要标志。主要包
括所得、商品和财产三大类。
14税率:謝国家征税的比率，即税额和课税対象之比。税率昱国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的 税收政策。可划
分为比例税率、定额税埶累进税率三类。
15税目：与课税対金相联泵的另一个概念•是课税対金的具体项目或课税対鮫的具体划分。税目规走了一个税种的征 税范围■反
映了征税的广度。税目的划分和调整星政府调节经济的重要手段。
16超颔累逬税率:是把课税对金翩额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规走税率,各等级分瓣十算税 额•一走数额的
课税对張同时使用几个税率。
走颔税率:亦称固走税额，是按课税对余的一走计星单位直接规走一个固走的税额，而不规走征收比例。其优点星征收 便利「不受价格彩呵。缺点是税收负担不尽合理,适用的范围较小。
17起征点与免征讓:起征点指税法^走的对课税对象开始征税的最低界限。免征嚴税法规走的课税对金的全部数额 中免予征税的数
额。
相同点：当课税对金小于起征碱免征额时r都不予征税。
不同点：当课税对繰大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对条的全部数额征税•采用免征额制度的仅5!扌 课税对爱超过免征额部分征税。起征点照顾低收入者■免征额昱对所有纳税人的照風
18直接税：税负不育潍嫁的税种。如所得税和财产税。 19间接税：税负能够转嫁的税种。如商品课税。
20从星税:按课税对象繆攵星、重星.容星或体积来计税的税种称为从星税。如资源税.车船使用税等。 21从价税:按课税对鮫的价格计算，乘用此种计税方法的税种称为从价税。大部分税种都采用这一计税方法。
22税负转嫁：指商品交换过程中f纳税人通豳高销售价格或压低购进价格的方法f将税负转移给购买考或供应者的 也题税人维护
和堵加目身利益昱税收负担在各经济主体之间的重新分配「税负转嫁与价格升降直接相关，一种经济现 金… 的目主行为。税既负转嫁的基本方式有两种■即前转（顺转）和后转（逆转）.还有;謝和敢转。
23税收归宿：星与税负翳密切相关的一个概念.指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负的转嫁可以随着交易多次
迸行・因而税收归宿并不星唯一的。但由于消妾者昱商品交易的终点，不能再转嫁税收负担，因而经常成为税收归宿。
24税收的超额负担:税收是一种分配方式f星一种资源配置方式，国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，在
这个转移过程中,除了会给纳況人造成相当于纳況税款的负担以外.还可能对纳税人或社会帝来超额负担。
所谓超额负担主要表现为两个方面:一星国家征税一方面减少纳税人支出，同时t韵瞰府部门支出，若因征税而导致纳 税人经济利益损失大于因征税而堵加的社会经济效益•则发生在资源配蚤方面的超额负担;二昱由于征税改变了商品的 相对价格「对融人的;肖费和生产行为产生不良彩呃■则发生在经济运行方面的超额负担。
9纳税扣除：是税收支出的一种形式。是指准许企业把一些合乎规走的持殊支出，以一走的比率或全部从应税所得中扣 除•以桎
其税负•扌奂言之，纳税扣除是損在计算应谍税所得时,从毛所得额中扣除一走数额或以一走比率扣除，以减 少濒人的应课税所得额。在累逬税制下「纳税人的所得额越髙「这种扣除的实际价值就趣大。
25税收中性：税收中性呈针对税收的超额负驅出的。所谓税收中性,是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或
者说「不彩国私人部门原有的资源配置状况。
税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限•尽可能不给纳税人或社会帝来其他的膨卜损失 或负担；二星国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别星不能使税收成为超越市场机制而成为资頑配置的决走 因素.
26名义税率与实际税率:名义税率:即为税率表所列踰率•是纳^人实际纳税时适用的税率。边际税率类＜以于名义 税率。实际税
率:题税人真实负担的有效税率•在没有税负转嫁的情况下r它等于税收负担率。
27平均税率：是实纳税额与谍税对象的比例,它往往低于边臟率，比较两者之间的差额,星分析税率设计星否合理，
税制星否昭的主要方法。F来说「平均進实®
28税收效应:即税收堀济效应,纳税人因国家课税而皆5济选择或经济行为方面作出的反应，或考从另一角度说， 歸国家课税对消
妾考的选择以至于生产考决策的彩减也就是通常所说的税收的调节作用。表现为收入效应和替代效 应两个方面「各个税种对经济的彩呃都可以分解成这两种效应.或者说,税收对相关经济变虽的影洞都可以从这两方面 迸命析。
拉弗曲线：美国供给学派的代表人物阿瑟•拉弗提出的关于税率与税收收入之间的函数关至（如下囹）■该曲线反映了如 下经济思想＜ 1 ）高税率不一走取得高收入，高收入也不一走需要髙税率.高税率往往会挫伤生产者趣营者的积极性， 引起生产下降，减少税基。（2 ）基于上述同样的理由，取得同样多的收入可以采用两种不同的税率•如囹中D点和E 点税收收入相等,而E点为高稅率f D点为（硫率.其中低税率从长远看可以促进生产发展。（3 ）税埶税收收入及经 济堵长之间的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明是可能的,即表现为囹中的A点z它星税制设计的 鯉目15^ ■颐是籬曲
昱商品课税的一种■星就商品价值中堵值额课征的一个税种「它昱我国商品课税体至中的一个新兴税种•增值税：30 . 有生产型、收入型和消夷型三种。其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
32莒业税：昱商品课税的一种，星以纳税人从事经营;瑚的营业额（销售额）为课税对羔的税种•其主要持点星计算 征收较为简便。 31消蚕税：昱商品课税的一种■消黄税的课税対爱星消赛品的销售收入,星在堵值税的基融上再增加的一道税种,其 目的在于调冇
肖费结构、引导消罄方向，保证国家税收收入。凡从事生产和迸口应税消蚕品的单位和个人均为消裁税的 颐人。
33企业所得税:昱所得课税的一种,谍税对象是企业生产、经营所得和其他所得•包括来源于中国境内、境外的所得. 我国企业所得
税的纳況人昱实行独立核算的所有企业和组织「税率33%.
34个人所得税：所得课税的一种.课征对恚星个人所得。个人所得税的征收一股采取属地原则。按税法规走有纳税义 努的中国公民
和中国境内取得收入的外籍人员■均为个人所得税的濒人。
35资源税:对目然资源的课税称为资源税。资源税有两种课征方式:一星以目然资源本身为计税依据•这种目然资源 必须昱私人拥
有的；二星以目然资源的收益为计税依垢.这种目然资源往往为国家所有。前一种资源税实质上就是财产
36遗产税:星对死者留下的遥产征税•在国外有时也叫“死亡税”.其功能是对遥产和赠与财产加以调节，防止贫冨过 分舷 37拉姆斯法则:齢逆弹性命题。星指在最适商品课税体泵中,当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各 目的税率必须与
该商品目身的价格弹性呈反比例。这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大.
因此・最适商品课税要求.对弹性相对小的商品谍以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无 弹性或彳越性商品（如食品）采用高税率征税「会使总体超额负担最七,昱一种最适税制。
38国债:国债是整个社会债务的重要组成部分•具体是指中央政府在国内夕卜发行债券或向外国政府和银行借款所形成
的国家债务。国债是Y持殊的财政范踌,它是一种非经常性的财政收入，貝有偿还性和认购上的目愿性;同时又星一 种预期的财政支出。国债与私债具有本质的不同,私债的发行依扬
是财产和收益,而国债的担保物星政府信用。
39国债回购：星指国债持有人在垂出一笔国债的同时,与买方签订协
议，承诺在约走期限后以约走价格购回同笔国债 的交易活动。如果交易程序相反,称为国债逆回购.国债回购星在国债交易形式下的一种融券兼融资活动,具有金融衍 ±1具的跟 40国债负担率:国债的应债来源,从国民经济总体看就昱GDP ,所以国债规模通常是用当年国债发行额或国债余额占 GDP的比重来表示，称为国债负担率。从个别应债主体看,则以当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示。
43国家预算:国家预算星政府的基本财政收支计划。它的功能首先是反映政府的财政收支状况。从形式上看,国家预 算就昱按一走
标准将财政收入和支出分门别类地列入特走的表格「可以使人们清楚地了解政府的财政活动,成为反映政 府财政活动的一面遼子。但从实际经济内容来看,国家预算的编制星政府対财政收支的计划安排,预算执行是财政收支 的筹措和…
使用过程「决算则星国家预算执行的总结。所以，国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策。同时・由于国家预 算要.经过国家权力机构的审批方可生效,因而又是国家重要的立法文件,体现国家权力机构和全体公民对政府活动的 制约与监督。国家预算包括多种预算形式和预算方法「一般由中央预算和地方预算组成。
41俵务依存度:星表示政府偿债能力的指标之一。是指当年国债发行数占中央财政支出的比重，用以表示中央支出对 债努的郴範,
称为债訣存度,也可间懿能力。
42国俵一级自莒商：星指具备一走的条件并由财政部认走的银行■证券公司和其他^银行金融机构,它们可以直接向 财政部承销和
投标竞销国债■并通过开展分销、零售业务f促迸国债发行.维护国债发行市场顺畅运转
44单式预算和复式预算:以预算形式的差§11为般，国家预算划分为单式预算和复式预算。单式预算:指国家财政收 支计划通过统
一的i计划表格来反映；复式预算:指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。
45皓量预算：以预算分项支出的安排方式的差别为依据•分为堵星预算和零基预算。增星预算指计划财政年度预算分 项支出数星
以上年度各项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整后确走的。世界各国的预算主要 采取堵星预算的方法。
46零基预算:以预算分项支出的安排方式的差别为依据■分为堵星预算和寺基预算。零基预算指计划财政年度预算分 项支出指标
的确走,只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新堵任勢的审核为依摇,不考虑以前财政年度各项支出
47政府采购制度：昱以公开招标、投标为主要方式选痒供应商（厂商）.从国内外市场上为政府或所雇团体购买商品或 服努的一种
制度。它具有公开性、公正性、竞争性”其中公开竞争是政府采购制度的基石。只要政府戢?地^用商业竞 争机制■就能从市场上买到最佳性能和（氏廉价格的商品和服务.就能节首菱用,使公民缴纳的税收和财政支出产生更大 的效益。从各国的经验来看.政府采购制度的程序一般分为确走采购要求、签订采购合同和営理、执行采购合同三个阶 段。
48国家预算调整：昱预算执行的一项重要程序。指经就准的各级预算,在执行中因持殊盾况需要堵加支出或者减少 收入■使总支出
超过总收入或使原举借债努的数额堵加的部分改变。
分级分税预算体制：分级分税预算体制星是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方财政学中称为财政联邦 主义。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳走•地方预算构成名符其实的一级预算主体。
分级预算体制的要点:1. 一级政权r 一级预算主体;2、收入划分实行分税制;3.在明确市场经济政府职能边界的前 提下划分各级政府职麦范围；4、预算调节制度,即转移支付制度,有纵向调询橫向调节两种；5.各国分税体制应符 合本国政歸制和历史沿亜
49转移支付制度:又称为预算调节制度。有纵向转移（或纵向调节）和横向转移（或描向调节）两种形式。纵向转移 的典型做法是
补助金制度■中央从各地征收国税,同时对每个地方给以补助。补助金分无条件补助、有条件补助和专项 补助。.橫向转移昱由“富州“向”穷州“转移支付,实行地区间的互助式调节,不再通过中央预算•・
50结构性财政赤字：是指发生在已给走的充分就业水平（如失业率不超过4% ~ 5% ）条件下的办字，也称为充分就业 齐字。结
构性赤字卞用于分析赤字对经济的彩响”将赤字作为夕卜生变星看待。这种赤字昱假走经济已经在充分就业水 平上运行・在这种假走条件下,经济中便不存在未被动员的资源，齐字会直接引致总需求的堵加，并通过对总需求的彩 响调节总供求关嬴 结构性赤字星一种人为性赤字。
结构性赤字和周期性赤字昱按照产生赤字的经济背杲和原因划分的。周期性赤字由经济周期的波动目动产生和消除,星 内生变星。结构性齐字動陞变星•是人为的齐字。结构性齐字星指发生在已给走的充分就业水平条件下的齐字。
51相机抉择的财政政策:皇根据财政政策具有调节经济周期的作用划分的一种政策。意味着某些财政政策本身没有目 动稳定的作
用，矣要債助外力才能对经济产生调节作用.一般来说，这种政策星政府根据当时的经济形势，采用不同的 财政措施「以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口 .星政府^用国家财力有意识预经济运行的行为。包括汲水i
52目动稳走的财政政策:是根扬财政政策具有调节经济周期的作用划分的一种政策。是指某些能够根据经济波动情况 目动发生稳
走作用的政策•它无需借助外力就可直接产生调控效果.财政政策的这种内在的、目动产生的稳走效果,可 以随着社会经济的发展，目行发挥调节作用，不需要政府采取任何干预行动.包括：税收目动的目动稳走效应、政府支 出的目动稳走效应（失业救汛 超额累进税率1
53扩张性财政政策：是根垢财政政策在调节国民经济总星方面的不同功能划分的财政政策之一。
扩张性财政政策昱指通过财政分配活动来堵加和剌激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时,通过扩张性财政政 策使总壽求与总供给的差额缩小以至平衡;如果总需求与总供给原来就星平衡的,扩张性财政政策就会使总亲求超过总 供给。扩张性财政政策的载体主要有减税（降f硫率）和谱加财政支出规模。在减税与增加支出并車的情况下，扩张性 财政政策占会导致财政赤字■从这个意义上说■扩张性财政政策等同于赤字财政政策。
54紧缩性财政政策：是根摇财政政策在调节国民经济总星方面的不同功能划分的财政政策之一。是指通过财政分配活 动来减\"和抑
制总壽求。在国民经济已出现总崇求过旺的情况下.通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口,达到供求平 衡；如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足.实现紧缩性财政政策的手段主要是壇税（提髙 税率）和减少财政支出.如果在一走经济状态下.增税与减支同时并卒，财政盈余就有可能出现，在一走程度上说，紧 缩性财政政策等同于盈余财政政策。
55中性财政政策:是根据财政i 證调节国民经济总星方面的不同功能划分的财政政策之一。斟财政的分配活动对 社会总壽求的彩
网翱中性。财政的收支活动既不会产生扩张效应.也不会产生紧缩效应。在一as情况下,这种政策
要 求财政收支要侧e平衡。但昱.使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策。
56宏观税率:税收收入占GDP的比重r星衡星财力集中与分散程度的一4＜要指标•宏观税率高意味着政府集中学握 的财力或动
员资源的能力高，反之则低。
）会产生一 GNP经济决定财政r财政也反作用于经济。财政政策中购买性支出的变动对国民产出（购买性支出乗数: 57・
走的彩呵，这种影洞程度就昱所谓的购买性支出乘数.依据凯恩斯经济学的国民收入决走方程式可以推导出，购买性支 出乗数=1/ （1-边际消赛倾向\\这表明，1,该乗数为正数.即国民收入与购买性支出的变动方向相同;2 ,政府堵支 时•国民收入也堵加,堵加星为支出堵星的1/（1-边际消费倾向）倍;3、同税收乘数相比•支出乘数大于税收乘数。 这说明:堵加财政支出政策对经济堵长的作用大于减税E
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