财务核算系统
财务核算系统是整个 CBM系统的一个重要组成部分，因此，财 务核算系统的需求也是站在整个
CBM系统的角度提出的，财务核
算系统作为 CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与 CBM的其它子系统组合使用，因此，财务核算系统使用共分为四种 模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核算系统+预算系统；3、财 务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+预算系统。财 务核算系统随着
与 CBM其它系统的捆绑使用，它的功能与作用也 有所不同。当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务 核算功能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、 凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组 成。本需求是以独立的会计核算系统为基础
，同时考虑与其它子系
统相结合时,对帐务系统相关功能所需作的调整。
引用的法律、法规、规范：
♦＜中华人民共和国会计法＞ ♦ ＜企业会计准则＞ ♦ ＜企业会计制度＞
♦财政部 ＜会计基础工作规范＞ ♦财政部 ＜会计电算化工作规范＞
♦财政部 ＜会计电算化帐务处理制度 ＞的有关规定。
系统功能与结构
1、数据流程图
数据输入：
1、 各专业子系统读取经过复核的记帐凭证 2、 下级单位读取上报的往来凭证 ； 3、 手工输入的会计凭证。 数据输出:
1、 向报表系统传输数据； 2、 向综合查询系统传输数据； 3、 向上级单位传输上报凭证； 4、向预算管理系统传输预算参数值。
2、系统功能
财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管 理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等 功能。
用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统 弹出帐套选择窗口 ，用户选择白己需要的帐套之后进入财务核算主 界面。
3、系统结构
整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银 行对帐和期末处理等五大模块组成。
系统 凭证 处理 帐务 处理 银行 对帐 期末处 理 初始 化 基础设 工具 置 计算 用户 凭证 编辑 凭证 对帐 记帐— 每日结 科目 _______ 期初 凭证字 -4S __ 1基础设置
基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和 帐务处理方式进行响应的设置，它直接影响到系统处理数据的能力 它包括常见摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、白 动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。
1.1常见摘要设置
此功能是让用户将常见摘要预先输入计算机
，用户在输入凭证
时就能够选择这些常见摘要或直接输入摘要代码录入。用户在此 能够随时添加和维护常见摘要，用户在录入凭证时能够对所选的常 见摘要进行修改，也可将手工输入的摘要随时添加进来 以加快凭证摘要的录入速度。 1.2会计科目级次设置
，以备后用
用户能够对整个会计科目体系中会计科目的级次以及每一级 次的代码长度进行设置。 1.3会计科目设置
系统能够在初始化时预装财政部规定的会计科目表
，将会计科
目分为五大类：资产、负债、所有者权益、成本和损益 ，用户能够在 此基础上进行删除、增加，并可进行浏览、修改、打印等操作。
会计科目的基本信息有： (1) 会计科目代码：
会计科目代码与科目一一对应 ，最长为20位，能够用数字 0-9
或字母A-Z(不区分大小写)表示，非空且唯一；必须严格按代码指定 级次的长度及先后次序建立。
科目代码编码规则：新增代码不允许跨级创立，必须逐级连续非 零级次定义；科目代码为非连续；删除科目能够选择科目树删除或单 个删除，单个删除必须从最后一级删起；科目代码处于使用或有数字 状态应置灰，不允许删除，以免破坏数据。
(2) 会计科目名称
只需定义本级科目名称，而无需包括上级科目名称。
科目名称：最长为15个汉字，不得为空，且同一科目下同一级次 的科目名称必须唯一。
(3) 会计科目辅助信息
即对科目相关信息进行说明。 (4) 科目连续性
连续属性是指科目的发生额需要历年连续统计并要将发生额 结转至下年的科目，如在建工程类科目。科目的连续属性对于科目 和该科目的栏目或明细帐均起作用。对于有连续属性的科目
时把此科目年末余额和历年的发生额转至下年
，年结
，如果该科目定义有
栏目或明细帐，也同时把该栏目或明细帐的历年发生额同步结转至 下年。凡是有余额的连续属性的科目不能修改科目的名称和除一
级科目以外的其它级次的科目代码 ，不能删除或修改原有栏目，只能 修改一级科目的级次长度和新增栏目。余额为零的科目能够由用 户选择删除。
(5) 栏目属性
栏目是对设明细帐的科目的发生额在某个方向 的明细核算或分解，只需核算它的发生额。 栏目的属性应与它上级科目或栏目的属性一致
，末级科目才有栏目
12个栏目, (借方或贷方)
核算属性，栏目下还能够有栏目。每一个科目最多可有
系统可支持的帐页上的长度最少应为千亿位。栏目金额位长度按 科目由用户设置，系统按设定的长度白动计算最大的栏目个数。栏 目长度由金额位决定，栏目的名称长度又由栏目的长度决定
，系统白
动计算栏目名称的最大长度 ，一旦超过则不予保存。系统设定最小 字体，在此范围内，由用户设定字体大小。特别约定 栏目个数发生矛盾时，栏目个数服从栏目长度。
：当栏目长度与
(6) 辅助核算管理
辅助核算是对某科栏目金额的明细辅助核算
，用户能够在任一
级科目下或栏目下设置辅助核算 ，其发生额应与对应科目或栏目的 发生额一致，辅助帐的属性与对应科栏目的属性相同。辅助核算代 码体系及编码规则与帐务体系相同。用户应先设置辅助核算模板
再在科目下设置相对应的辅助核算。一套辅助核算可对应多个会 计科目，一个会计科目也可对应多套辅助核算 ，辅助核算能够随时启 用或停用，辅助核算启用后只管理该时点以后所发生的业务。 1.4白动转帐设置
白动转帐是对于每月重复地有规律出现的会计业务 摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先制成模板 只需调入相应”白动转帐分录”的分录号
，按凭证的 ，使用时
，
，按预先定义的分录与金
额来源或计算方法产生带具体金额的凭证。特别注意本系统应具 有以下功能： 1.5往来凭证设置
对于每月或定期要向上级主管部门、其它往来单位报送凭证 或定期接受下级单位或往来单位报送凭证的单位能够进行往来凭 证的设置。它经过下发及设置科目-往来对照表给下属单位或其它 往来单位，就能够很容易地读取下属单位或其它往来单位报送的凭 证，并白动生成本单位的凭证，保证了数据的正确性与及时性。往来 凭证设置应具备以下功能：
(1) 设置往来单位代码及往来单位名称
(2) 设置与各往来单位有关的本单位科目表 (列出科目体系由用 户选择)
(3) 拷贝下发各往来单位科目对照表 (4)接受往来单位拷贝下发的科目对照表
，参照拷贝下发过来的
科目对照表设置本单位与往来单位的科目对照表 1.6凭证类型
系统预置三种凭证类型：收款、付款和转帐，用户能够根据需要 设置其它凭证类型，也能够设置收款凭证的借方缺省科目和付款凭 证的贷方缺省科目。缺省科目能够指定到该科目的末级也能够不 指定到末级，对不指定到末级的，由用户在输入凭证时指定。凭证编 号按凭证类型编，不按凭证格式编。 2数据初始化
2.1财务初始数据的录入
初始数据的录入处理：系统的启用时间是会计年度的第一个会 计期间，只需录入各个会计科目的初始余额和具有连续属性的科栏 目的发生额。
系统只能提供直接从最末级科目录入期初余额并白动汇总 到上级科目。上级科目要逐级显示汇总金额 系统应强制不能录入数据。
对有连续属性的科栏目，用户需要输入累计借、贷方发生 额并白动显示其余额。
，非末级科目
如果科目有数量金额、外币、辅助核算 ，系统白动弹出窗
口输入数量、外币、辅助核算的相关信息供用户录入。 期初处理时辅助核算的初始数据应与主帐户数据分开单
独输入，辅助核算需录入初始余额、发生额，辅助核算的初 始数据应与对应主帐户科目的金额保持一致。但如果出 现不平衡的情况，系统仅给予提示，依然允许经过。
年中开始使用系统的，在录入发生额时可采用直接录入的 方法，能够按月分别录入，也可将累计数一次录入。
2.2试算平衡
将科/栏目的期初数据录入完毕以后才能进行总帐数据的试算 平衡，如果所有科目的借、贷方的差额为零为试算平衡
；如果借、贷
方差额不为零，试算不平衡，系统提示数据不正确的提示。同时还要 校验辅助核算与对应主帐户的金额是否一致。 2.3系统启用
完成所有的期初设置且试算平衡后，系统就能够启用。特别注 意:系统启用日期为该帐套的启用日期。系统进行启用数据校验 要是：
科目的借贷平衡校验：期初余额的借方合计=贷方合计 会计平衡校验：资产=负债+所有者权益
数据校验成功后，确认要启用时系统强制用户备份数据 后,初始化的数据不可被修改。
，启用 ，主
有辅助核算的科目与相应的辅助核算的信息应一致
3凭证处理
会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源
，是整个核算系
统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息的真实 性、可靠性，为方便使用及财务管理的需要，系统应提供多种凭证数 据的校核和控制功能。因此 ，帐务系统独立运行时，应具有凭证编 辑、白转帐凭证生成、往来凭证生成、凭证审核和凭证记帐等功 能。
凭证处理流程：首先有制单人进行凭证的录入 ，然后由审核人进 行凭证审核，最后由记帐人记帐。已制单未审核的凭证能够修改也 能够删除；已审核未记帐的凭证只有审核人取消审核后
修改或删除；已记帐的凭证不能删除也不能修改。
凭证编制的特别约定如下： 凭证的制单与审核不能为同一人 取消审核。
凭证的编号分为记帐编号和流水编号。记帐编号按凭证类 型在年度内连续编号。流水编号按凭证录入的顺序由系统
白动编号，流水编号后跟一个版本号，每对该凭证进行了一 次修改则版本号白动加一，而流水号不变。 凭证的格式使用统一的记帐凭证格式 区分为收款、付款和转帐凭证。
凭证打印时，如超过6条分录则分页打印。当记录超过
6条
，但凭证类型名称仍 ，只有凭证的审核人才能
，制单人才能
时,用户能够选择是否合并分录打印。合并分录时系统默 认第一条为主摘要，但用户能够修改或指定其它任意一条 摘要为该凭证的主摘要，合并打印或查询时用主摘要代替 每个分录的摘要。用户能够在凭证备注里对分录摘要或其 它进行说明。
在会计期间内可由某用户随时锁死凭证的处理
，使已输的
凭证不能修改，新的凭证不能输入。该用户由系统管理员 在用户管理中设置。
3.1凭证编辑
主要对会计凭证进行录入、修改、删除等操作。 1）凭证录入
系统应提供能够同时录入至少三个月凭证的功能 帐的情况下能够同时输入下月凭证。
凭证类型：如果用户已定义有默认的该凭证类型的借贷方科目 ， 系统也白动显示出来，用户能够修改，但修改范围只能是默认科目的 下级科目。
凭证制单日期：系统默认本期上一次录入的最后一张凭证的日 期，用户能够干预此制单日期 ，干预范围最早为本期的记帐日期 迟为系统控制的最大未结月份的最后一天
（包含此日期）。
，最
，在本月未结
凭证摘要可由用户直接输入，上一行摘要白动带到下一行，也可 在常见摘要中选择输入。手工录入的摘要也能够存入凭证摘要库 以备后用。
科目代码可由用户直接输入，也可经过选择录入，但用户如已输 入部分科目
代码，系统只需将其下级科目代码显示出来供用户选 择。如果科目路径显示宽度不够 ，则显示一级科目加末级科目名称 详细路径在凭证附件上列示。
凭证保存时，系统要检查以下内容： 凭证录入项目是否填写齐全
借方金额合计是否等于贷方金额合计 科目是否为末级
本位币金额是否等于汇率乘原币 金额是否等于数量乘单价
辅助帐金额是否与对应科栏目金额一致 是否出现限制出现的科目代码
如条件不满足，系统不予保存并给予提示。
凭证的制单人是凭证的录入人。凭证保存后才具有流水号。 2）凭证修改
如果用户录入凭证后发现错误 ，能够进行修改完善，修改凭证保 存后流水编号的版本号白动加一。但按下列条件进行修改
已记帐凭证不得修改；
已审核过的凭证不能修改，但该凭证经审核人取消审核后能 够修改； 处于未审核状态的凭证能够修改，但必须是该凭证的制单人 其它人员无权修改。 3）凭证删除
用户如果发现凭证错误或该凭证无须存在 但删除凭证要符合以下条件：
，则能够删除此凭证
：
已记帐凭证不得删除；
已审核过的凭证不能删除，但该凭证经审核人取消审核后能 够删除； 处于未审核状态的凭证能够删除，但必须是该凭证的制单人 其它人员无权删除；
删除该凭证后，机内流水号应保留，并打上删除标志，用户能 够查到删除凭证的相关信息。结帐后系统将删除凭证的全 部信息进行物理删除。
3.2往来凭证
往来凭证操作有两个功能：
（1）接受往来单位报送的凭证并检验报送数据的正确性 （主要检 验往来单位代码、数据等），报送数据的帐户时间要与接受单位的帐 户时间相同；
（2）生成往来单位凭证。能够单张生成也能够成批生成 ，但必须 经操作员确认后才能保存 （保存与录入凭证相同）。接受单位生成 的往来凭证的往来科目与报送凭证单位分录倒置
（借变贷，贷变借）,
数字相等，摘要能够保留报送单位的原始摘要或部分。 3.3白动生成凭证
对由业务系统产生的数据白动生成会计凭证地。列出白动转 帐模板让用户选择一个、多个或全部模板
，点击”凭证生成”按纽，
，生成时，应根据转出
即可按所定义的模板取数公式生成相应的凭证
比例进行计算和按明细扩展选项进行明细科目扩展处理。 3.4凭证审核记帐
凭证审核是对该笔经济业务的合法性、正确性等进行审核
，并
对审核正确无误的凭证加上审核标志。审核人与制单人不能为同 一操作员。
凭证审核由用户指定凭证类型和审核日期
（系统默认为当前日
期）后，系统应白动把已制单未审核且制单人不是该用户的凭证过滤 显示出来，按流水编号排序，用户能够选择单一凭证审核 择成批审核。
对于处于已审核未记帐状态的凭证，如果发现错误需要修改或 删除，应能够把凭证恢复到已制单未审核状态 ，给制单人修改或删除 但审核取消人必须是该凭证的审核人。
凭证输入完毕经审核无误后，就能够记帐，记帐后才能打印帐页 记帐后的凭证不能够修改删除
，只能经过冲销或补充凭证进行更
，也能够选
正。日记帐的余额为负数时，系统应强制不能打印输出。 3.5凭证冲销
当凭证经过审核并已登过帐后，就不允许进行修改，若发现有错 时，在不进行反结帐处理的情况下 ，可选择凭证冲销处理，其目的是 按原凭证的相反金额（全部或部分）重新生成一张凭证对原凭证进 行冲销，
全额冲销：选择要冲销的凭证，生成一张带红字的与原凭证金额 相反的记帐凭证，生成的新凭证需要进行审核和记帐 ；
部分冲销：在凭证输入过程中输入一张新凭证，借贷方科目与原 凭证相同，金额为与原凭证相反的部分冲销金额 3.6凭证查询打印
能够按多种组合条件查询对已登帐凭证、未登帐凭证 （包括已 删除凭证）、以前会计期间、会计月份的凭证进行查询 ，并可打印查 询结果。
可打印记帐凭证，列帐通知单，原始凭证汇总表等。选择凭证时 提供过滤条件，并可进行打印机设置和凭证格式设置，提供预览和打 印输出两种选择。 4、帐务处理 4.1凭证记帐
主要是对审核后的记帐凭证进行登帐处理
，登帐可在会计期间 ，需审核记帐。
任意时间进行，也可在月底一次性进行。登帐后则将凭证状态改 为”记帐”；提供单张和成批登帐和取消登帐功能。 4.3明细帐
主要是对明细帐进行查询、打印。明细帐包括各明细级科目 明细帐和数量金额式明细帐。查询时在选定某笔帐目后
，可显示对
应的记帐凭证、核算信息（有的话）及其对方科目明细帐；在科目体 系中定义为多栏式明细帐的科目，则显示多栏式明细帐。 4.4日记账
提供日记帐的查询和打印功能。日记帐按科目特征分类查询 查询打印日记帐时，每日要显示出”本日小计”，月末结显示出”本 月合计”、”本年累计”。 4.5汇总帐
主要是查询、打印汇总帐。在本会计期间有发生额的所有科 目都要逐级进行汇总；总帐包括总分类帐、数量外币金额式总帐 ，
18
查询时可在总帐中选择某个科目项后 ，按某功能键查询其对应的明 细帐及相关凭证。 4.6科目余额
对各个会计科目余额进行查询、打印。 4.7项目核算
管理核算项目余额和帐目。核算帐则根据科目体系中的核算 项目标记来决定是否登录；能够查询和打印项目余额表和项目总 帐。 5、银行对帐
银行对帐是指每期将用户的银行存款日记帐和银行对帐单核 对，勾销已达帐，并生成银行存款余额调节表，以防止错误。
此功能根据用户的需要，能够在任意时间月初启用，此功能如果 启用，用户就必须在银行凭证录入时输入银行结算信息。
5.1数据初始化
1） 银行未达帐
录入用户使用期初有关银行未达帐的信息，系统提供数据导入 和手工录入两种数据录入方式。
2） 企业未达帐
录入用户使用期初有关企业未达帐的信息，系统提供数据导入 和手工录入两种数据录入方式。
3） 银行对帐启用
在初始未达帐录入完成后，系统将根据银行日记帐、用户白己 输入的银行初始数据及输入的银行未达帐，企业未达帐的有关资料， 根据下列公式，生成期初的银行余额调节表。
企业调节后余额=企业帐面余额+银收企未收-银付企未付 银行调节后余额=银行对仗单期初余额+企收银未收-企付 银未付 银行对帐启用后，银行对帐初始化菜单不可用。 5.2银行对帐单
输入本期各个开户银行的对账单数据 ，可手工录入，也可由系统 白动转入。 5.3白动对帐
系统根据一定的条件 启动对用户和银行双方的对帐数据 核销。
，进行
5.4手动对帐
手动对帐则是对白动对帐的补充
，为保证对帐更彻底、更正确,
可用手工对帐对白动对账的结果进行调整。
5.5未达帐查询
对银行未达帐和企业未达帐进行查询
（包括期初双方未达帐）系统分页显示单位和银行双方的未核销的对帐数据。
5.6调节表
设定对帐截止日期和开户银行 ，将用户的银行存款日记帐和银 行对帐单核对后，根据下列公式，进行数据校验，试算平衡：
企业调节后余额=企业帐面条额+银收企未收-银付企未付 银行调节后余额=银行初始余额+企收银未收-企付银未付 系统白动生成银行对帐调节表。
,
21
6、期末处理 6.1月末结帐
在各个会计期的月末，要进行月结操作。在月结之后，用户就不 能输入已经结帐月份的凭证。所有帐户上月的期末余额转为本月 的月初月额。所有数量帐上月的期末数量转为本月的月初数量。 经月结之后的数据都应封存不动，只供查询。
系统月结时首先检查以下情况：
上月有无结帐，如果无，系统给预提示，不予结帐； 系统应首先白动检查当时是否还存在已制单待审核状态、 已审核待记帐状态的凭证，如果有系统应给于提示，不予进行 月结。
系统检验损益类科目月末是否有余额。如有余额系统给予 提示，但不强制余额一定为零。
系统进行会计恒等式校验，如果校验没有完全经过，系统应给 予提示，不予进行月结。
系统对辅助核算的该月发生额和月末余额逐一与对应科栏 目的发生额和余额进行校验，如果校验没有完全经过，系统应 给予提示，不予进行月结。
系统首先进行平衡校验，用户决定结帐前系统提示是否需要 备份，如需备份则系统开始备份，若不需备份或备份完毕则继 续
进行以下判断
月结成功后，系统提示月结成功，系统时间改至下月。
6.2年终结转
年结的步骤与月结基本相同，年终结转与1至11月会计期末 结转的主要区别是：年终结转要产生新的年度帐，并将科目期末余额 结转为新年度的年初余额，除此之外，年结以后用户能够修改所有的 初始设置，其它与月结相同。
1） 不同会计年度帐务操作的处理： 对每一会计年度的帐务应分别建帐 查询能够采用以下方法：
用户在登陆时系统默认当前会计年度，但也能够选择以前某 会计年度的帐务系统登陆。
用户在操作某会计年度的帐户时 ，能够用热键随时切换到其 它会计年度。
在不同的会计年度中也能够选择其它会计年度的帐进行查 询。 2） 年终结转的处理内容：
(1) 复制系统的基础设置项目：包括科目级次、会计科目、辅 助
帐、白转帐凭证、凭证类型、凭证摘要、开户银行、 往来科目对照表、其它初始设置。
，以前年度帐务系统数据的
(2) 设定对应关系：系统对保持有对应关系的末级科栏目进行 检
验，主要检验以下属性：余额方向、连续属性、数量属 性、数量单位、外币属性、外币币种、辅助帐属性 统
对已没有对应关系的科栏目，采用手工设置新旧科目体系 对照关系，由用户指定末级科栏目的对应关系 ，并检验科栏 目的所有属性，最后形成新旧年度会计科目对照表。 (3) 复制数据：系统对保持有 对应关系的末级科栏目的数据
进行复制，包括：所有科目余额、辅助帐余额、连续帐历 年发生额，数量、外币等项目的期末余额
；对于科目对照
；系
中一对多或多对一的科栏目期末数据，系统不能进行复制 需手工进行修改或干预，方法与帐户初始化。 (4) 检验平衡：
有对照关系而且都有连续属性科目的上年度末的累计借 贷方发生额应等于本年度年初的累计借贷方发生额。 各辅助帐的年初数与其对应的科栏目年初数相等。
提供查询、打印科目体系余额、辅助帐余额、数量、夕卜币对 照表功能。以上内容处理完毕后 系。
3）年末预结
由于受上年度年终决算等各种因素的影响 ，系统无法进行上年 度
，系统能够启用新年度的帐务体
的年终结转，为了不影响下年度业务发生的处理 ，保持业务处理的 连续性，因此，系统应提供年末预结功能。
年末预结就是把上年度科目余额和发生额等期末数据暂时结 转至下年度作为年初数，供下年度业务处理使用。年末预结后，上年 的业务还能够继续发生，年末预结能够进行多次，只要上年度业务数 据发生变动，用户能够随时再进行年终预结，每次预结后系统必须进 行数据校验。待上年度业务全部处理完毕及数据最终确定以后 系
统经过用户的三次确认，进行正式的年终结转，年终结转只有唯一的 一次，年终结转也必须进行数据校验，校验成功后，上年度的数据就 被保护封存，只供查询不可修改。
如果用户在年终时进行了”年结” ，那么在月结时，只能进行” 月结”。
，
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容