应收账款实施方案

/B006/2011 致送：各部门 发出：财务部

日期：2011年8月28号

知会

项目：关于发布《应收账款清查实施方案》的知会

根据《山东烟草投资管理有限公司关于印发〈全面审计工作方案〉的通知》要求，切实做好酒店的全面审计工作，现结合酒店工作实际，特制订了应收账款清查实施方案。

附：《应收账款清查实施方案》

财务部经理

应收账款实施方案

根据《山东烟草投资管理有限公司关于印发〈全面审计工作方案〉的通知》要求，切实做好酒店的全面审计工作，现结合酒店工作实际，进一步规范我酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合酒店实际情况，特制定应收账款清查实施方案。

实施时间：2011年8月28号-9月25号

工作要求：深刻认识全面审计工作的重要性，高标准、严要求，做到帐帐相符、帐实相符。 一、 成立应收账款清查小组（8月28号前） 组长：王景莲、王军、刘仲培（常务）

组员：张瑞玲、张倩、赵晓丽、张颖伟、夏玉芹

领导小组下设财产清查办公室，办公室设在财务部，营销部负责应收账款的清查。

清查原则：为了保证本次清查顺利进行，达到摸清家底，提高资金周转率，制定以下原则并请参与清查全部人员认真遵照执行：

1、 提高认识，加强领导。 2、 全面清查核对、不留死角。 3、 实事求是，边清边改。 4、 认真细致，如实汇报。

二、 动员部署（8月31号前）

酒店组织召开应收账款清查专题会议，传达省投资公司全面审计要求、统一思想认识，明确任务要求，迅速启动应收账款清查工作。

三、 实施阶段（9月1号-9月21号）

为确保全面审计到位，酒店对应收账款任务进行分解，明确责任部门、配合部门和分管领导。具体如下：财务往来环节负责对应收账款对账函的发放，具体核对账务由市场营销部营销员到各单位去核对，并签字盖章确认，保证全面清查彻底无遗漏，要求9月25号之前把应收账款对账函全部收回，财务往来环节根据对账函写出账龄分析，并确认是否存在呆坏账。

四、整改落实（9月22号-9月24号）

对在对账时发现的问题进行汇总、整理，深入分析原因，有针对性地逐条提出整改意见，形成整改方案，认真抓好整改落实。对能立即整改的问题要立即整改，对不能立即整改的要提出整改意见建议，对历史遗留确实无法整改的问题要写出书面说明。

五、总结报告（9月25号前）

认真总结这次清查情况，由酒店组织召开应收账款清查工作总结会议，落实好整改措施，将自查报告和问题整改汇总表以书面形式报酒店全面审计领导小组办公室，由酒店整

理汇总后报省投资公司。

往来账款账龄分析

一、 应收账款

截止2011年6月30号应收账款余额316.91万元。一年以内226.65万元，1-2年2万元、2-3年7万元、超过三年以上应收账款共计81.26万元。超过三年以上应收账款单位：安丘市人大17.41万元、安丘市委35.68万元、山东海龙博莱特化纤有限公司8.35万元、安丘市检察院18.19万元、人寿保险公司产品说明会1.62万元。

欠款原因：安丘市委、人大、检察院欠款由于领导更换，前期欠款一直未付；人寿保险公司产品说明会2006年9月份会议欠款26245元，2009年经过起诉后还款1万元，结余1.62万元一直未支付。 二、 应付账款

截止2011年6月30号应付账款余额89.78万元，1年以内72.86万元，1-2年2.35万元、2-3年0.56万元、3-4年0.48万元、5年以上13.52万元。 超过三年以上应付账款单位：

1、于建元（员工浴室改造）859元。2004年员工浴室改造款共计6859元，2004年4月份付3000元，5月份付3000元，结余859元一直未支付。

2、潍坊昌大二安353.68元。电气维修改造费360480.77元，05年付245170.09元，06年付85801元，07年付29156元，结余353.68元至今未付款。 3、潍坊风筝集团22203.36元。2004年12月安装防火门款144849.36元，已付122646元，结余22203.36元未付清，由于酒店开业前期投资不到位，资金紧张所致。 4、潍坊建业装饰工程公司1474.21元。04年3-18楼装修费共计4578017.36元，已付4576543.15元，结余1474.21元未支付。

5、昌邑烟草公司340元。2005年8月份购原材料740元，2005年11月份付400元，结余340元未支付。 6、华安建筑公司第四分公司214元。2005年12月份换热器修理费1000元，2006年付786元，结余214元一直未支付。

7、三联集团公共安全公司17797.5元。综合布线、有限电视安装工程款，合同标的325000元，2003年9月-12月付款125000元，2004年付款170000元，05年代扣施工单位建筑营业税10822.5元，结余17797.5元未付款。原因是：由于对方未提供决算书，工程项目一直未审计，余额一直未付款。（附合同附件）

8、潍坊宏跃网架钢结构有限公司58830元。2005年9月份观光电梯结构工程款共计50万元，结余58830元未付，

原因：由于酒店开业初期投资不到位，资金紧张一直未支付。 9、寿光现代环境艺术中心33710.16元。2004年酒店音乐喷泉、花园游泳池款合同标的339881.99元。2005年9月份转固定资产339881.99元，04年付款251123.28元，05年1月份付40000元。当时合同入账，此工程在2011年1月份才审计完，所以款项未支付。

10、纳税人刘金泉4312元。2006年购啤酒8312元，06年12月份付款3000元，结余4312元一直未支付。 11、安丘市气象局300元。防雷设施检测费300元，一直未支付。 三、其他应收款

截止2011年6月30号其他应收款余额79.88万元，超过三年以上其他应收款共计9.44万元。

超过三年以上其他应收款单位：

1、应收股息90130.3元，2006年6月份付员工股息209105.88元，2006年7月份收回股息68462.57元，2006年8月份收回股息14929.52元，2007年1、2月份收回股息33046.49元，2008年12月份收回股息2537元，共计收回股息118975.58元。

2、垫付酒店管理人员话费580.88元。2006年9月垫付话费。

3、应收原酒店职工管海育培训借款674.5元。2003年

11月份去日照培训借款1000元，04年三月份收回325.5元，由于该员工已经开除，此笔款项已无法收回。

4、应收原酒店职工韩芳借款3000元。发生时间2007年2月份借款1000元，3月份借款2000元。酒店员工韩芳因公受伤借款，由于韩芳当时为酒店员工，站在酒店角度考虑先把伤治好，后有行政人事部主任郝光明负责与东关派出所联系，由客人赔偿款付清，但客人一直未赔偿，后该员工离职，3000元至今未处理。 四、其他应付款

截止2011年6月底其他应付款余额832012.64元。超过三年以上其他应付款共计31.37万元。

1、职工保证金6705.3元。03.04年收取的职工保证金，根据劳动法规定，单位不允许收取员工入职保证金，10年已退给职工，结余6705.3元未退回。原因：（1）酒店规定开除员工不退职工保证金（2）有部分离职员工未拿收据来退保证金。

2、代扣营业税303449.34元。2005年11月份代扣施工单位建筑营业税581745.77元，已交278296.43元，结余303449.34元未交。

3、保险费保证金1318.7元。04年、05年收员工保险费保证金，结余1318.7元由于员工离职时未拿收款收据退。

4、培训费保证金2200元。05、06年收员工培训费保证金，结余2200元由于员工离职时未退培训费保证金。

说明

应付三联集团公共安全公司17797.5元。综合布线、有限电视安装工程款，合同标的325000元，2003年9月-12月付款125000元，2004年付款170000元，05年代扣施工单位建筑营业税10822.5元，结余17797.5元未付款。原因是：由于对方未提供决算书，工程项目一直未审计，本单位现在已不存在，应转入营业外收入。