第一章 公路工程造价管理及其基本制度（16）
一、大纲要求
1、掌握公路工程造价的定义及构成、公路工程造价的计价特点 2、掌握公路工程造价管理体制及基本内容
3、熟悉公路工程建设管理体制、公路建设项目的划分 4、熟悉公路基本建设的制度、法规
5、了解造价人员资格管理制度及工程造价咨询管理制度 二、基础知识
1、工程造价通常是指工程的建造价格。有两种含义：①项目从立项到交付使用的全部费用（建安、设备、其他费、预备）；②指工程价格，即承发包价格（建安费，最活跃的部分）。这一含义有着现实意义。
背
2、区别工程造价的两种含义的理论意义：为投资者和承包人为代表的供应商在工程建设领域的市场行为提供理论依据。这是市场运行机制的必然，不同的利益主体绝不能混为一谈。现实意义：为实现不同的管理目标，不断充实工程造价的管理内容，完善管理方法，更好地为实现各自的目标服务，从而有利于推动经济增长。
3、工程造价的计价特点：单件性（）、多次性、组合性、多样性、复杂性。
计价依据不同，计价精确度不同，计价方法有多样性特征。计算和确定概（预）算造价有两种基本方法即单价法和实物量法。公路项目预算造价采用实物量法。建设项目投资估算的方法有设备系数法、生产能力指数估算法等。 4、工程造价管理的含义：①建设工程投资费用管理；②建设工程价格管理。
定义 为了实现投资的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动 这一含义既涵盖了微观的项目投资费用的管理，也函宏观层次的投资费用的管理 工程价格管理，属于价格管理范畴 价格管理分两个层次①微观层次上：是生产企业在掌握市场价格信息- 1 -
工程造价管理的两种含义 建设工程投资费用管理 特点 定义 特点 工程价格管理
的基础由，为实现管理目标 而进行的成本控制、计价、定价和竞价的系统活动。②宏观层次上，是政府根据社会经济发展的要求，利用法律手段和行政手段对价格进行管理和调控，以及通过市场管理规范市场主体价格行为的系统活动 5、全面造价管理（TCM）：是指有效地利用专业知识与技术，对资源、成本、盈利和风险进行策划和控制。其含义：全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理、全方位造价管理。
设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，材料、设备的预算单价，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件。简言之，即计算建设项目总费用。
主要作用：（1）国家确定和控制基本建设总投资的依据； （2）确定工程投资的最高限额； （3）工程承包、招标的依据； （4）核定贷款额度的依据；
（5）考核分析设计方案经济合理性的依据 修正概算
在技术设计阶段，由于设计内容与初步设计的差异，设计单位应对投资进行具体核算，对初步设计概算进行修正而形成的经济文件。其作用与设计概算相同。
工程预算是对工程项目在未来一定时期内的收入和支出情况所做的计划。它可以通过货币形式来对工程项目的投入进行评价并反映工程的经济效果。它是加强企业管理、实行经济核算、考核工程成本、编制施工计划的依据；也是工程招投标报价和确定工程造价的主要依据。 6、工程造价管理体制：指对工程造价实施管理所采取的组织体系和管理方法。其核心在有利于建设工程发展的前提下，如何处理中央和地方、国家与部门、参与建设的各方之间的管理权限、经济责任和经济利益。属于上层建筑范畴，受经济基础制约，又反作用于经济基础。 7、工程造价管理的基本内容：合理确定和有效控制工程造价
合理确定就是在各个阶段采用科学方法和切合实际的计价依据，合理确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价、竣工决算价。
有效控制就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在各个阶段采用一定的方法和措施把造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。以求合理地使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益和社会效益。 8、有效控制造价应该体现的三个原则：①以设计阶段为重点的全过程造价控制；
②采取主动控制，以取得令人满意的结果；③技术与经济相结合是控制造价最有效的手段 9、国外及香港特区的造价管理
国处分政府投资项目和私人投资项目。政府主要采用间接手段，重点控制政府投资项目，进行政策引导和信息指导，由市场调节。有章可循的计价依据。香港造价信息发布主要采取价格指数的形式，按指数内涵划分：投入价格指数、成本指数和价格指数；按照发面机构分：政府指数和民间指数。
在香港，业主对工程的估价一般委托工料测量师完成。测量师行的估价大致上按比较法和系数法。美国工程造价估算中的人工费由基本工资和工资附加两部分组成。国外对工程造价的管理是以市场为中心的动态控制。
10、公路工程建设管理体制：项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制等主要制度。（市场准入、勘查设计、质量监理、招标投标）
11、项目法人责任制：由项目法人对项目的策划、决策、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责的责任制度。分为经营性公路建设项目法人和公益性公路建设项目法人。 有限责任公司以出资额对公司承担责任；股份公司以认购的股份对公司承担责任。
12、在申报项目可行性研究时，需同时提出项目法人的组建方案。项目建议书被批准后，应由项目的投资方派代表组成项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作。设子公司需重新设立项目法人。分公司或分厂原项目法人即是项目法人，应派专职管理人员，并实行专项考核。
13、国有独资公司设立董事会，由投资方负责组建。国有控股或参股的有限责任公司、股份有限公司设立股东会、董事会、监事会。 14、达到下列规模标准之一的，必须进行招标：
①建设项目总投资额在3000万元人民币以上的；
②工程单项合同估算价在200万元人民币以上的；
③重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；
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④勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的。
15、路路基标段一般应不少于10km；路面工程一般不应小于15km；其他等级公路工作量一般应不少于5000万元。监理标段的划分应不低于施工标段标准。
16、的评标可采用综合评价的方法，按得分的高低推荐候选人。也可以通过商务和技术评审，采用经评审的最低投标价法，由低到高推荐候选人，但不得推荐投标价低于成本价的投标人作为候选人。
17、工程监理单位必须符合公路建设市场准入条件。（大中项目设立工程监理制）
18、合同是约束和规范合同双方行为的重要依据和手段。（通用合同条款-标准招标文件，公路专用条款，补充项目专用合同） 19、建设项目分类：
①按性质分：新建项目（投资大于原有项目3倍）、扩建项目、改建项目、迁建项目、恢复项目 ②按规模分（总投资、生产能力、工程效益）：大型基建项目、中型基建项目、小型基建项目 20、公路工程建设项目的划分：（见图一）
21、公路建设的基本程序：项目建议书—可行性研究、环境影响报告—初步设计文件及概算—施工图及施工图预算—列入年度基本建设计划—项目实施前各项准备工作—项目实施—竣工验收—项目后评价
22、公路建设制度：项目法人责任制度、招标投标制度、工程监理制度、合同管理制度、公路工程技术标准制度、主体资格管理制度、政府对建设资金管理制度。
图一 基本建设项目： 新建、扩建、改建、迁建、重建 ①按投资的再生产性质分： 更新改造项目： 技术改造项目、技术引进项目、设备技术更新项目 干线>200km以及独立大桥>1000m的为大中型项目 ②按建设规模分： 公路更新改造总投资>5000万元为限额以上项目； 100-5000万元为限额以下项目； 总投资<100万元的为小型项目 《公路工程技术标准》 预备项目（或筹建项目）、新开项目、施工项目、续建项目、投产项目、收尾项目、停建项目 生产性建设项目：用于物质产品生产 非生产性建设项目：分为经营性项目和非经营性项国家预算拔款、国家拔改贷项目、银行贷款项目、企业联合投资项目、企业自有资金项目、外资项目 一些基础性项目具有自然垄断性， 一些基础性项目收益低 高速公路、一级、二级、三级、四级等五个等级 高速及一级公路设计交通量按20年预测，其他15年 国道、省道、县道和乡道，专用道路（公路法不适用于专用道路） - 3 - ③按建设阶段分： ④按投资建设的用途分： ⑤按资金来源分： ⑥基础性和公益性项目 ⑦按公路技术等级分： ⑧按行政隶属关系分： ⑨按公路的经济性质分： 经营性公路：政府的特许经营 非经营性公路： 收费性的高等公路 不收费的社会公益性公路
公路建设程序：①编制项目建议书。对建设项目的必要性和可行性进行初步研究，提出拟建项目的轮廓设想。②开展可行性研究和编制设计任务书。具体论证和评价项目在技术和经济上是否可行，并对不同方案进行分析比较；可行性研究报告作为设计任务书（也称计划任务书）的附件。设计任务书对是否上这个项目，采取什么方案，选择什么建设地点，作出决策。③进行设计。从技术和经济上对拟建工程作出详尽规划。大中型项目一般采用两段设计，即初步设计与施工图设计。技术复杂的项目，可增加技术设计，按三个阶段进行。④安排计划。可行性研究和初步设计,送请有条件的工程咨询机构评估,经认可，报计划部门，经过综合平衡，列入年度基本建设计划。⑤进行建设准备。包括征地拆迁，搞好“三通一平”（通水、通电、通道路、平整土地），落实施工力量，组织物资订货和供应，以及其他各项准备工作。⑥组织施工。准备工作就绪后，提出开工报告，经过批准，即开工兴建;遵循施工程序,按照设计要求和施工技术验收规范，进行施工安装。⑦生产准备。生产性建设项目开始施工后,及时组织专门力量,有计划有步骤地开展生产准备工作。⑧验收投产。按照规定的标准和程序，对竣工工程进行验收（见基本建设工程竣工验收），编造竣工验收报告和竣工决算（见基本建设工程竣工决算），并办理固定资产交付生产使用的手续。小型建设项目，建设程序可以简化。⑨项目后评价。 23、公路基本法规：
公路工程施工招标应当具备的条件：①初步设计文件已批准; ②建设资金已落实；项目法人已确定，并符合项目法人资格标准要求。 施工招标程序：确定招标方式—编制投标资审文件和招标文件—发布招标公告、售预审文件—对潜在投标人进行资审—向资审合格的潜在投标人发投标邀请书和售招标文件—组织潜在投标人考察—接受投标人的投标文件，公开开标—组建评标委员会评标，推荐候选人—确定中标人—发中标通知书—与中标人订立合同
设计变更是指自公路工程初步设计批准之日起至通过竣工验收正式交付使用之日止，对已批准的初步设计文件、技术设计文件或施工图设计文件所进行的修改、完善等活动。变更分为：重大设计变更、较大设计变更和一般设计变更。
公路工程重大、较大设计变更属于对设计文件内容作重大修改，应当按照规定的程序进行审批经。重大设计变更由交通部负责审批，较大设计变更由省级交通主管部门负责审批。
24、交工验收是检查施工合同的执行情况，评价工程质量是否符合技术标准及设计要求，是否可以移交下一阶段施工或是滞满足通车要求，对各参建单位工作进行初步评价。交工验收具备的条件：①合同约定的各项内容已完成； ②施工单位按评定标准及相关规定完成自检合格；
③监理工程师对工程质量评定合格；
④质量监督机构按鉴定办法对工程质量进行检测并出具检测意见
⑤竣工文件已编制完成；
⑥施工单位、监理单位已完成本合同段的工作总结。
②交工验收提出的工程质量缺陷等已处理完毕；③工程决算已编制完成，竣工决算已审计；④竣工文件已完成；⑤对需进行档案、环保等项验收的项目，已经有关部门验收合格；⑥各参建单位已完成各自的工作报告。 ⑦质量监督机构已对工程质量鉴定合格，并形成鉴定报告；
26、公路工程行业标准分为：强制性标准和推荐性标准。涉及控制质量和安全及环保方面的标准为强制性标准， 以外的为推荐性标准。 27、公路工程质量实行建设单位或项目法人全面负责，监理单位控制，设计、施工单位保证和政府监督相结合的质量管理体制。公路工程在设计使用年限内实行质量终身负责制。
28、“政府监督、社会监理、企业自检”三级质量保证体系。
29、公路工程质量事故分：质量问题、一般质量事故和重大质量事故。
30、后评价工作的重点是：国家重点公路建设项目；40km以上国道主干线项目或100km以上国道及省道高等级公路；利用外资的公路项目；特大独立公路桥隧项目；上级主管部门指定的项目。
31、进行后评价的必备条件：①根据预定目标已全部建成并通过竣工验收； ②至少经过2至3年的通车运营实
践。
32、后评价管理工作实行“统一领导、分级管理”，分为地方、部、国家三个层次。 33、国家管理的后评价项目由国家计委确定。
34、造价工程师是指经全国统一考试合格，取得造价工程师执业资格证书，并经注册从事建设工程造价业务活动的专业技术人员。
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25、竣工验收是综合评价工程建设成果，对工程质量、参建单位和建设项目进行综合评价。竣工验收应具备的条件：①通车试运营2年后；
35、造价工程师应具备的素质：专业素质和身体素质。专业素质体现在：复合型的专业管理人才；具备技术技能；具备人文技能；具备观念技能。
36、工程造价咨询企业资质等级分为：甲级和乙级。甲级可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；乙级可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。
37、工程造价咨询企业应向资质许可机关提供企业信用档案信息。任何单位和个个均有权查阅信用档案。
38、下列行为之一，给予警告，责令限期整改；逾期未改正的，可处以5000元以上2万元以下的罚款：①新设立分枝机构不备案的；②跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的。
第二章 工程经济（25）
一、大纲要求
1、掌握资金的时间价值及基计算
2、掌握投资方案经济效果的评价指标和方法 3、熟悉方案优化方法---价值工程 4、熟悉不确定性分析方法
5、熟悉工程寿命周期成本分析的内容和方法 二、基础知识
1、资金的时间价值：资金通过一系列的经济活动，其价值会随时间推移而变化，变化的这部分资金就是原有资金的时间价值。（资金具有增值能力）
2、衡量资金时间价值的绝对尺度是：利息和纯收益。相对尺度是：利率和收益率。 3、净现金流量=现金流入-现金流出
4、现金流量图三要素：现金流量性质、发生时点和金额大小。 5、单利 F=P(1+i*n) 复利 F=P(1+i)
复利有连续复利和间断复利之分，在实际应用中一般采用间断复利的计算方法。 6、影响资金等值的因素三个：①资金数额的大小；②资金发生的时间；③利率的大小。 7、资金价值计算公式
类别 已知 求 公式 F=P(1+i) =P(F/P,i,n) P=F/(1+i) =F(P/F,i,n) nnn
复利系数名称与符号 一次支付终值系数 (1+i) 一次支付现值系数 1/(1+i) nn终值公式 一次支付 现值公式 年金终值公式 P F F P A F F=A[(1+i) -1]/i =A(F/A,i,n) n等额支付终值系数 [(1+i) -1]/i n偿债基金公式 等额支付 资金回收公式 F A A=F i / [(1+i) -1] =F(A/F,i,n) n等额支付偿债基金系数 i / [(1+i) -1] nP A A=P[i(1+i) ]/[ (1+i) -1] =P(A/P,i,n) nn等额支付资本回收系数 [i(1+i) ]/[ (1+i) -1] nn年金现值公式 A P P=A[ (1+i) -1]/[i(1+i) ] =A(P/A,i,n) nn等额支付现值系数 [ (1+i) -1]/[i(1+i) ] nn - 5 -
Present，Future，Annuity，
50万，10年（120期），月利率6%/12=0.5%月还款额=500000*0.5%*（1+0.5%）^120/[(1+0.5%)^120-1]=5551.03说明:^120为120次方 计息周期有效利率－－即计息周期利率i=r/m
8、年实际利率i=（1+r/m）-1
9、经济效果评价是对评价方案计算期内各有关技术经济因素和方案投入与产出的有关财务、经济资料数据进行调查、分析、预测，对方案的经济效果进行计算、评价、分析比较各方案的优劣，从而确定和推荐最佳方案。
10、经济效果评价应对投资方案赢利能力、清偿能力、抗风险能力进行评价分析。评价指标分为静态评价指标和动态评价指标。【确定性分析】
投资方案评价指标 公式 判别标准 m
投资收益率 =年平均净收益/项目全部投资*100% ≥行业平均投资水平可接受 ＜行业平均投资水平不可行 Pt≤Pc可接受 Pt＞Pc不可行 Pt=K/R (净现金流量相同时) 静态投资回收期 静态评价指标 Pt =[累计净现金流量开始出现正值的年份-1]+（上年累计净现金流量绝对值）/当年净现金流量 利息备付率ICR 息税前利润EBIT/应付利息PI的比值 用于计算还本付息的资金（EBITDA-TAX）/应还本付息金额 期末负债总额TL / 资产总额TA NPV（缺点是需确定一个基准收益率） NPVI=NPV/KP 适用于投资额相近或资金总额受限制的多方案比选 NAV NPV(IRR)=0 与绝对投资额无关，多方案比选时不能用内部收益率排优劣次序 *＞1，表示保障程度高 偿债备付率 资产负债率 净现值 ＞1，表示保障程度高 适度 NPV≥0 满足基准收益率 可行 净现值率（指数） 净年值 内部收益率 NPVI≥0 可行 NAV≥0 可行 单方案时 IRR≥i0 动态评价指标 动态投资收期 Pt=[累计净现金流量开始出现正值的年份-1]+（上年累计净现金流量绝对值）/当年净现金流量 注：（动态时注意折现） BCR=B/C BCR＞1 方案经济 BCR=1 可接受 效益费用比 效益费用比：即以工程项目或方案在整个财务计算期内,所取得的各项财务收入的折算现值与各项支出费用折算现值之比,称财务效益费用比。
效益费用比大于或等于1.0的方案,在财务上是可行的。独立方案比较时，财务效益费用比越大的方案财务效果越好。互斥方案比较时，需进行方案间增量分析，当增量财务效益费用比大于或等于1.0时,扩大规模的方案才是合理的。
11、内部收益率反映的是项目全部投资所能获得的实际最大收益率，是项目借入资金利率的临界值。其经济含义是：在项目的整个寿命周期内，如果按利率i= IRR计算各年的净现金流量时，会始终存在着未能收回的投资，只有到了寿命周期末时投资才能被全部收回，此时的净现金流量刚好等于零。
12、投资方案经济效果评价包括单方案评价和多方案评价。多方案之间存在着以下三种关系：互斥关系、独立关系、相互关系。 13、独立方案的采用与否，只取决于方案自身的经济性。多个独立方案的评价方法与单一方案的评价方法是相同的。用经济效果评价标准
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检验方案自身的经济性，叫绝对经济效果检验。
14、互斥方案的经济效果评价的特点包含了部分内容：一是考察各个方案自身的经济效果，即进行绝对经济效果检验；二是要对这些方案进行优劣排序，即相对经济效果检验。两种检验目的不同，缺一不可。即需要进行方案比选。当有多个互斥方案时，直接用净现值最大准则选择最优方案比两两比较的增量分析更为简便。
15、相对经济效果分析法通常用增量效果分析方法。投资额不等的互斥方案比选的实质是判断增量投资的经济合理性。即，增量的投资额是否带来满意的增量收益。如果不能，则投资额小的方案为优。
16、增量内部收益率是两方案增量净现值等于零时的折现值。另一种解释为：使两个方案净现值（或净年值）相等时的折现率。相同的寿命期，相同的收益期。
17、相关方案的经济效果评价方法—组合互斥方案法。基本步骤为： ①确定方案之间的相关性，对其现金流量之间的相互影响作出准确估计； ②根据方案间的关系，把方案组成互斥的组合方案； ③按互斥方案的评价方法对组合方案进行比选。
18、寿命不同的互斥方案的评价方法：最小公倍数法（方案重复法）、研究期法、年值法。最小公倍数法适用于被比较方案寿命的最小公倍数较小，且各方案在重复过程中现金流量不会发生太大变化的情况，否则就可能得出不正确的结论。 19、不确定性分析包括盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析三种方法。
盈亏平衡分析又称为损益平衡分析或平衡点分析法。即盈利为零时的临界值。盈亏平衡分析模型按成本、销售收入与产量是否成线性关系可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析；按时间因素可分为静态盈亏平衡分析和动态盈亏平衡分析。
20、盈亏平衡点是项目盈利与亏损的分界点。即收益与成本相等。TR=TC。单方案平衡点的确定：收益、成本取决于一个共同的变量x；两个方案可以互相替代时，若费用函数取决于一个共同变量x，使得两个方案的费用相等的点就是平衡点；多方案的费用都可以表达为一个共同的变量x的函数，则可以分别由方案两两之间的费用相等求出多个平衡点来。盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力，平衡点越低，适应能力就越强，抗风险能力就越强。其数值的高低反映了项目风险性的大小。 21、线性盈亏平衡分析是基于以下假设条件：①产品的产量与销售量是一致的；
②单位产品的价格保持稳定不变；③成本分为可变成本和固定成本，其中可变成本与产量成正比关系，固定成本与产量无关，保持不变。 22、线性盈亏平衡分析的方法一般有图解法和解析法两种。从项目盈利承受风险的角度出发，其生产能力利用率越小、单位产品价格越低，则项目的盈利能力越强，抗风险的能力也越强。
23、非线性盈亏平衡分析：产品的销售收入与销售量之间，成本费用与产量之间并不呈线性关系。解一元二次方程可得到项目盈亏平衡点，根据利润表达式（利润=收益-成本=TR-TC）对产量的一阶导数并令其等于零，还可以求出最大的产量水平Qmax，又称为最大盈利点。【此处需注意公式P79例2-37】
24、敏感性分析是经济决策中最常用的一种不确定分析方法，它是通过分析、预测项目主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度。一般步骤发下： ①确定具体的要进行敏感性分析的经济评价指标；
②选择对评价指标有影响的不确定因素，并设定这些因素的变动范围；
③计算各个不确定因素对经济评价指标的影响程度。计算指标：敏感度系数、临界点； ④绘制敏感性分析图，并对方案进行综合分析，采取控制弥补措施。
25、敏感度系数：评价指标变化率与不确定因素变化率之比。SAF=(A/A)÷(F/F)
26、敏感性分析的方法：因素替代法。单参数敏感性分析假定其他参数不变，一次只改变一个参数的敏感性分析法。同时改变两个不确定因素时即为双参数敏感性分析；更多参数的改变为多参数敏感性分析。
27、概率分析：又称风险分析，是利用概率来研究和预测不确定因素对项目经济评价指标的影响的一种定量分析方法。 主要是以NPV的期望值的计算过程和计算结果为基础的。概率分析常用于对大中型重要若干项目的评估和决策之中。 概率分析方法有净现值期望值法和决策树法。
28、净现值的期望值是用来描述随机变量的一个主要参数。反映随机变量取值的加权平均值。 29、决策树法是直观运用概率分析的一种图解方法。一般由决策点、机会点、方案权、概率枝等组成。 价值工程
30、功能就是一种产品所起的作用和所负担的职能，是产品满足人们某种需要的能力和程度，是以一定的物理或化学状态表现出来的产品所具有的性质。
31、价值是指对象具有的必要功能与取得该功能的总成本的比值，它是对研究对象功能和成本进行的一种综合评价。V=F/C 32、提高价值的基本途径：①通过改进设计，功能不变，成本下降；
②通过改进设计，成本不变，功能提高；
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③通过改进设计，成本有所上升，功能大幅提高； ④适当降低功能，成本大幅下降； ⑤通过改进设计，成本降代，功能提高。
33、产品寿命周期成本是指产品在寿命期内所花费的全部费用，即从开发设计、制造、使用到报废全过程所付出的费用总和。包括生产成本和使用成本。
产品寿命周期 开发设计 制造 生产成本C1 寿命周期成本C
34、价值工程是着重功能分析，力求以最低的寿命周期成本，可靠地实现对象的必要功能的有组织的创造性活动。含义有三：①以提高产品的价值为目标，从消费者的需要出发，以最低寿命期成本实现产品的必要功能；②以功能分析为核心；③VE的组织特性是依靠集体智慧进行有组织的创造性活动。
35、价值工程的应用可分为两方面：改进具体的物品，例如设计工作，和改进工作方法。 36、价值工程的工作程序分四个阶段12个具体步骤 阶段 具体步骤 选择对象 准备阶段 发现和分析问题的阶段 分析阶段 组成价值工程小组 制定工作计划 收集整理信息资料 功能系统分析 功能评价 方案创造 创新阶段 解决问题的阶段 实施阶段 方案评价 提案编写 审批 实施与检查 成果鉴定
37、价值工程对象的选择考虑方面：
①从成本方面：产品占本项目或本企业成本大的或与同类产品相比成本较大的； ②从制造方面：选择产量大而收益低、工艺复杂、消耗商、废品率高、工时多的； ③从销售方面： 选择用户意见大、竟争力差、亏损、利润少的产品； ④从设计方面： 选择结构复杂、工艺复杂、性能差、技术落后、昂贵的产品； ⑤从成功可能性方面：选择投入人力、物力、财力不多，可在较短时期内完成； ⑥从产品发展方面：选择有发展前途、正在研制即将投产、处于成熟期的 38、价值工程分析阶段情报收集要注意目的性、可靠性、适时性。 39、价值工程的核心：功能分析，是价值工程的重要手段。
按功能的重要程度分：基本功能和辅助功能（次要功能） 按功能的性质分： 使用功能和外观功能（美学功能）
按目的和手段分： 上位功能（目的功能）和下位功能（手段功能） 40、功能评价 评价的方法有：功能评价系数法和功能成本法。
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VE对象的功能是什么？ VE对象的成本是多少？ VE对象的价值是多少？ 有无其他方法实现同样功能？ 新方案的成本是多少？ 新方案能满足功能要求吗？ 怎样保证新方案的实施 VE活动的效果有多大？ 围绕VE对象需要作哪些准备工作？ VE提问 使用成本C2 销售 使用 使用成本C2 总成本C 生产成本C1 功能评价系数=某一零部件的功能分数/全部零部件的功能分数
成本系数=某一零部件的现实成本/全部零部件的现实成本 价值系数=功能评价系数/成本系数
价值系数的三种情况：①接近1 基本匹配，不作为重点分析对象 ②小于1 功能有不重要，成本高，重点分析对象 ③大于1 功能重要，分配成本低，检查过剩功能
41、方案创新要使方案在技术上先进、经济上合理、管理上可行。方案评价分为概略评价和详细评价。两种评价都包括技术评价、经济评价和社会评价三个方面。
42、综合评价就是全面考虑技术、经济和社会各方面的可行性，对方案整体评价。评价方法可采用：优缺点列举法、直接打分法、加权打分法、技术经济综合系数法等方法。
43、价值工程活动成果评价：经济效果评价、技术成果评价、社会效益评价和VE工作总结。经济交效果评价重点计算以下几项：
节约率=（原成本-改进后成本）/原成本 年净节约总额=VE后单件成本降低额×年预计销售量 年净节约额=年节约总额-VE方案实施附加费用 节约倍数=年净节约额/VE活动经费
价值工程单位时间节约数=全年净节约额/价值工程活动延续时间经费
44、工程全寿命周期含义：指工程产品从研究开发、设计、建造、使用到报废所经历的全部时间。其成本不仅包含经济意义上的成本，还包括环境成本和社会成本。环境成本和社会成本属于隐性成本。
经济成本包括建设成本和使用成本。
环境成本：指由于经济活动造成环境污染而使环境服务功能质量下降的代价。 环境降级成本分为环境保护支出和环境退化成本，环境保护支出指为保护环境而实际支付的价值，环境退化成本指环境污染损失的价值和为保护环境应该支付的价值。自然环境主要提供生存空间和生态效能，具有长期、多次使用的特征，也类似于固定资产使用特征。这样，由经济活动的污染造成环境质量下降的代价即环境降级成本，也就具有“固定资产折旧”的性质。有正面的，也可能是负面的。正面的是收益，负面的是成本。
社会成本有正面的，也可能是负面的
45、工程寿命周期成本分析又称为寿命周期成本评价。常用的方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。重要特点是进行有效的权衡分析。
46、费用效率（CE）法是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。 CE = SE / LCC = SE / （IC+SC)
SE 系统效率 是投入寿命周期成本后取得的效果或说明任务完成到什么程度的指标
LCC粗分为 IC设置费 和SC维持费。费用估算的方法常用的有：费用模型估算法、参数估算法（在研制设计阶段运用）、类比估算
法（在开发研究初期运用）、费用项目分别估算法。
47、固定效率法和固定费用法就是将费用（效率）固定下来，然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。 48、权衡分析法 是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目的是为了提高总体的经济性。 49、工程寿命周期成本分析法的局限性 ①假定项目方案有确定的寿命周期；
②由于在项目寿命周期早期进行评价，可能会影响评价结果的准确性； ③进行工程寿命周期成本分析的高成本使得其未必适用于所有的项目； ④高敏感性使其分析结果的可靠性、有效性受影响
第三章 工程财务（19）
工程财务
项目资金筹措与融资 项目资本金制度与资本金来源 项目资金的筹措渠道与方式 投入资金形成资本金，借入资金形成负债 - 9 -
资金成本及其组成、性质、作用 资金成本的计算 资本结构与风险 筹集成本和使用成本 只一部分具有产品成本性质，即一部分计入成本，另一部分作为利润分配，不计入产品成本 每股收益分析利用每股收益无差别点进行；负债比例用来分析筹资风险 项目融资特点：项目导向、有限追索、风险共担、非公司负债型融资、信用结构多样化 项目资金成本与融资方式 项目融资 项目融资阶段与程序：投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判和项目融资的执行五个阶段 项目融资方式：BOT/BOOT/BOO/、ABS、TOT、PFI 工程项目成本及管理管理工程项目成本管理 体系 工程项目成本与承包企业成本 施工项目成本分类：预算成本、计划成本、实际成本 管理体系分企业管理层面和项目管理层面 成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核 营业收入（产出等于销售）效益及补贴收入的估算： 工程项目成本管理流程 评估概念及程序 机器评估土地使用权评估 资产评估 与工程造价有关的税收及保险的内容 财务效益估算 建设项目财务分析（计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力） 项目盈利能力分析 项目清偿能力分析 财务报表 与工程财务有关的基本知识和相关内容 财务费用估算包括:投资、成本费用(总成本费用和经营成本)、税金 财务内部收益率、财务净现值、项目投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率 利息备付率、偿债备付率 资产负债表、损益表及其附表、现金流量表、
一、大纲要求
1、熟悉公路建设项目资本金制度、项目资金筹措的渠道与方式 2、熟悉公路建设项目资金成本、资本结构与融资方式 3、熟悉公路建设项目成本管理的内容和方法 4、熟悉公路建设项目资产评估的内容和方法、 5、熟悉与工程造价有关的税收及保险的内容 6、了解公路建设项目财务分析的内容和方法 7、了解与工程财务有关的基本知识和相关内容 二、基础知识
1、投资项目资本金是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，属非债务性资金，不承担这部分资金的利息和债务。投资者享有所有者权益，可以转让但不得以任何方式抽回。
2、各种经营性固定资产投资项目都必须先落实资本金才能进行建设。主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。 3、计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。投资项目资金占总投资比例：钢铁项目最低比例为40%；煤炭、房地产35%；交通运输、邮电25%；电力、机电、建材、商贸20%；保障性住房和普通商品房20%；其他房地产开发项目30%；其他项目20%。
具体比例在审批可行性研究报告时核定。对个别特殊国家重点项目可适当降低。
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4、项目资本金可以货币出资（80%），也可以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权（高科技成果）等作价出资。对投资回报率稳定、
项目投入资金（资本金）出资方财政配套资金，专项建设资金、土寺批租收入、地主政府各种费用收入和其也预算外资金 政府投资 收益可靠的基础设施，以及经济效益好的竞争性投资项目，经国务院批准可通过可转换债券或组建股份制公司发行股票方式筹措资本金。 5、筹集资本金时应满足的基本要求： ①合理确定资金需要量，力求提高筹资效果； ②认真选择资金来源，力求降低资金成本； ③适时取得资金，保证资金投放需要； ④适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。
6、项目资金的来源可分为：投入资金（资本金）和借入资金（负债）。
7、项目出资方有：国家出资、法人出资、个人出资和外商出资。因而资本金的筹措可通过政府投资、股东直接投资、发行股票、利用外资直接投资等方种方式。《外商投资产业指导目录》中规定：核电站、铁路干线路网、城市地铁及轻轨等项目，必须由中方控股。 8、发行股票可采取公募和私募两种形式。按股东承担的风险和分享权益的大小，股票可分为优先股和普通股。 9、发行股票的优点：弹性融资方式、无到期日、可降低负债比率，提高财务信用 发行股票的缺点：资金成本高（与债券比）、增发降低原有股东控制权、接受公众监督
10、外资直接投资的方式有：合资经营（股权式经营）、合作经营（契约式经营）、合作开发及外商独资经营。特点：不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权并支付一部分利润。
11、项目负债筹资一般包括：银行贷款、发行债券、设备租赁和借入外国资金等。
12、银行贷款因性质不同分为政策性银行贷款和商业银行贷款。我国政策性银行有国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 13、债券分为国家债券、地方政府债券、企业债券、金融债券。主要是企业债券。
发行债券的优点：支出固定、企业控制权不变、少纳所得税（政府负担）、提高自有资金利润率。
发行债券的缺点：固定利息使企业有一定风险、会提高企业负债比例、降低财务信誉、合约条款对企业经营管理有较多限制。 一般来说，当企业预测未来市场销售良好、盈利稳定、预计未来物价上涨较快、企业负债比率不高时，可以考虑发行债券。
14、设备租赁是指出租人和承租人之间订立契约，由出租人应承租人的要求购买其所需的设备，在一定时期内供其使用，并按期收取租金。 设备租赁的方式：融资租赁、经营租赁（设备进行反复出租）、服务出租（车辆出租）。融资租赁是一种融资与融物相结合的筹资方式，有利于及时引进设备，加速技术改造。但成本相对较高。 15、借用国外资金的途径：
外国政府贷款 利率较低（2%-4%）、期限长，数额有限、限定用途 国际金融组织贷款 国际货币基金组织贷款、世界银行贷款、亚洲开发银行贷款 国处商业银行贷款 中长期资金、筹资额大、支配自由、利息和费用负担重 在国外金融市场发债券 适用于资金运用要求自由、投资回报率高的项目 吸收外国银行、企业和个人存款 分散、流动性大，但成本低，风险小 利用出口信贷 利息率较低但附带部分费用、借方只能购买出口信贷国的设备 出口信贷：是西方国家政府为了鼓励资本和商品输出而设置的专门信贷。 买方信贷：发放出口信贷的银行将贷款直接贷给国外进口者
卖方信贷：发放出口信贷的银行将贷款给本国的出口者，以便卖方将产品赊卖给国外进口者，而不致发生资金周转困难。
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资有：国家出资、个人出资和外商出资 股东直接投资 核电站、铁路干线路网、城市地铁及轻轨等项目，必须由中方控股 公募 优点：弹性融资方式、无到期日、可降低负债比率，提高财务信用 私募 合资经营（股权式经营） 缺点：资金成本高、增发降低原有股东控制权、接受公众监督 金 资、法人出发行股票 利用外资直接投资 合作经营（契约式经营） 合作开发 外商独资经营 不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权并支付一部分利润。 银行贷款 政策性银行贷款和商业银行贷款 优点：支出固定、企业控制权不变、少纳所得税、提高自有资金利润率。 发行债券 缺点：固定利息使企业有一定风险、会提高企业负债比例、降低财务信誉、合约条款对企业经营管理有较多限制。 融资租赁 利率较低、期限长，数额有限、限定用途 国际货币基金组织贷款、世界银行贷款、亚洲开发银行贷款 中长期资金、筹资额大、支配自由、利息和费用负担重 适用于资金运用要求自由、投资回报率高的项目 分散、流动性大，但成本低，风险小 设备租赁 经营租赁 服务出租 借入资金（负债） 外国政府贷款 国际金融组织贷款 国处商业银行贷款 借入外国资金 在国外金融市场发债券 吸收外国银行、企业和个人存款 利用出口信贷 （1）
资金成本与融资方式
16、资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。长期资金的成本又称为资本成本。包括资金筹集成本（发行股票的律师费、公证费、印刷费）和资金使用成本。广义地讲，企业筹集和使用任何资金，不管时间长短都要付出代价。狭义地讲仅指筹集和使用长期资金的成本。
资金筹集成本属于一次性费用，筹集次数越多，成本就越大。
资金使用成本一般与资金的多少、时间长短有关，具有经常性和定期性的特征。 17、资金成本是在商品经济社会中由于资金所有权与使用权分离而产生的。 18、资金成本的性质：
①资金成本是资金使用者向资金所有者和中介支付的占用费和筹资费；
②资金成本与资金铁时间价值既有联系又有区别。资金时间价值是一种时间函数，资金成本除了可以看作时间函数外，还表现为资金占用额的函数。
③资金成本具有一般产品成本的基本属性。只有一部分具有产品成本的性质，即这一部分耗费计入产品成本，而另一部分作为利润的分配，不能列入产品成本。 19、资金成本的作用：
①资金成本是选择资金来源、筹资方式的重要但不是唯一的依据； ②资金成本是企业进行资金结构决策的基本依据；
③资金成本是评价追加筹资方案的重要依据；
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④资金成本是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度； ⑤资金成本也是衡量企业整个业绩的一项重要标准。
20、资金成本可以用绝对数来表示，也可以相对数表示，一般资金成本率来表示。 K=D/(P-F) = D/[P(1-f)] =使用费/（筹集总额-筹资费）=使用费/[筹集总额（1-筹资费率）]
21、各种资金来源的资金成本 融资方式 优先股成本 计算方法 股利增长模型法 税前债务成本加风险溢价法 普通股成本 资本资产定价模型法 保留盈余成本 债券成本 负债融资成本 （列入企业费用开支，减少应缴所得税） 租赁成本（可以扣税） 考虑时间价值的负债融资成本 加权平均资金成本
22、资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例。广义的资本结构是指企业全部资本价值的构成及其比例关系；狭义的资本结构是指企业各种长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的股权资本与债权资本的构成及其比例关系。
23、最佳的筹资方案是指既使企业达到最佳资本结构、筹资成本最低，又使企业所面临的筹资风险最小的筹资方案。分析方法：每股收益和负债比率。
24、资本结构是否合理，通常需要分析每股收益的变化来衡量。能提高的就合理，反之不合理。
每股收益（EPS）是用每股收益的无差别点来进行的。即每股收益不受融资方式影响的销售水平。在无差别点上，不论是采用负债融资还是权益融资，每股收益都是相等的。EPS权益融资=EPS负债融资 25、每股收益(EPS)的公式
EPS=(销售额-变动成本-固定成本-债务利息)*（1-所得税率）/流通在外的普通股股数 =（息税前盈余 - 债务利息)*（1-所得税率）/流通在外的普通股股数
26、资本结构分析计算的步骤：先求无差别点，再求每股收益，当销售额高于无差别点时，采用负债融资；反之，采用权益融资。 融资（有限追溯）：指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。 融资通常是指货币资金的持有者和需求者之间，直接或间接地进行资金融通的活动。广义的融资是指资金在持有者之间流动以余补缺的一种经济行为这是资金双向互动的过程包括资金的融入（资金的来源）和融出（资金的运用）。狭义的融资只指资金的融入。 27、负债比率分析
筹资风险是指因借款而增加的风险，即资金筹集决策而产生的风险。
企业自有资金利润率=[息税前利润率+（息税前利润率-借入资金利息率）*负债比例]*（1-企业所得税税率）=[ij+(ij-i0)*r]*(1-T) 财务杠杆：借入资金的影响称为财务杠杆。其含义为自有资金收益率随息前税前盈余变动而变动的程度。 财务杠杆（DFL）=自有资金收益率变化量/息税前盈余率变化量=(RCL/RCL)/(EBIT/EBIT) - 13 -
**计算公式 K= D/[P(1-f)]=i/(1-f) K= {D/[P(1-f)]}+g=[i/(1-f)]+g Ks=Kb+RPc 权益融资成本 （税后支付，不减少应缴所得税） 银行贷款成本 【需进一步学习】 结论：
①在息税前盈余相同的情况下，负债比例越高，财务杠杆系数越大，筹资风险越大。 ②若企业整体资金利润率大于利息率，企业的自有资金收益率也就越大。
③在企业筹资决策时，可通过合理安排资本结构，适度负债，使财务杠杆利益抵消风险带来的不利影响。 28、从根本上讲，财务管理的目标在于追求公司价值的最大化或股价最大化。
只有在风险不变的情况下，每股收益增长才会直接导致股价上升。实际上，随着每股收益的增加，风险也在加大。当每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬，尽管每股收益增加，股价仍会下降。所以，公司的最佳资本结构应当是可使公司总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。 29、经营风险：指企业因经营原因而导致利润变动的风险。 财务风险：是指全部资本中债务资本率变化带来的风险。
30、项目融资指为项目投资而实行的资金筹措行为。广义上所有的筹资行为都是融资；狭义上指以项目的资产、收益作抵提押来融资。 31、融资的特点：项目导向、有限追索、风险共担、非公司负责型融资（资产负债表之外的融资）、信用结构多样化、融资成本较高。 有限追索是指在借款人未按期偿还债务时，贷款人要求借款人用除抵押财产之处的其他资产偿还债务的权利。追索形式和程度是区分狭义项目融资和广义项目资金筹措的重要标志。
有限追索的项目融资，贷款人可以在某个特定阶段或规定范围内对借款人除该项目资产外实行追索。除此之外，均不能成为追索对象。
信用结构多样化是指用于支持贷款的投资结构（资产所有权结构）、融资结构（核心部分）、资金结构、信用保证结构。
项目融资的安全性一方面来自项目本身的经济强度，另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。 32、项目融资可分为投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判和项目融资的执行五个阶段。 投资决策分析严格讲不属于项目融资范畴；
融资决策分析决定采用何种融资方式为项目筹集资金，选择和任命融资顾问； 融资结构分析完成对项目风险的分析和评估；
融资谈判融资顾问、法律顾问和税务顾问的作用十分重要； 项目融资的执行中银团经理人对项目进行经常性监督。 33、项目融资方式：
① BOT方式
BOT(建设—经营—移交)BOOT（建设—拥有—经营—移交）BOO（建设—拥有—经营）；
演变后的形式有BT:政府在项目建成后从民营机构中购回项目，即“垫资承包”或“延期付款”。PPP(公私合作)指政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营机构代替政府建设、运营或管理基础设施或公共设施，并向公众提供服务。BT和PPP在细节上有一些差异，在PPP中民营机构作不了或不愿作的，需要由政府来作，其余民营机构来作，政府只起监管作用。
②ABS方式是以资产支持的证券化。它是以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益作为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。
ABS融资方式融资运作过程：组建SPC（特别用途公司）---SPC与项目结合---进行信用增级---SPC发行债券 BOT与ABS的区别
融资方式 运作繁简与成本 BOT 操作复杂、难度大、增加成本高 ABS 运作相对简单，降低成本 项目所有权、运营权 特许期内属项目公司，届满交政府 债券期内所有权属SPC，经营决策权属原始权益人，债券到后所有权复归原始权益人 投资风险 投资不能随便放弃和转让，每个投资者承担的风险相对较大 非政府资本介入基础设施领域，某些关系国民生计的要害部门不能采用BOT 债券购买者众多，还可在二级市场流通，分散了投资风险 债券期内所有权归SPC但经营权属原始权益人，不必担心重要项目被外商控制，较BOT广泛 适用范围 ③TOT方式（移交—经营—移交）通过出售现有投产项目在一定期限内的现金流量，从而获得资金来建设新项目的一种融资方式。
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TOT运作程序：东道国项目发起人设立SPC---SPC与外商洽谈以达成移交投产运行项目在一定期限内全部或部分经营权的协议并取得资金---东道国利用获得资金建设新项目---新项目投入运行---移交经营项目期满后，收回移交的项目。
TOT方式的特点：有利于引进先进的管理方式、增加项目引资成功的可能性、使建设项目建设和营运时间提前、融资对象更广泛、具有很强的操作性。
TOT方式与BOT方式的比较：与BOT方式相比，TOT不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许
经营权的项目（旧项目）的一定时期的未来收益。对于政府而言是旧项目垫支了资金进行新项目建设，而在项目可以有收益的时候获得返回。TOT要求不用个别的眼光，而是着眼于一定范围内的所有项目。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需要筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。
④PFI方式即私人主动融资，指由私营企业进行项目的建设与运营，从政府或接受服务方收取费用以收回成本。其三种典型方式：
在经济上自立的项目、向公共部门出售服务的项目、合资经营。
PFI特点：促进政府由传统的公共物品生产者，转变为公共物品的购买者的一种新的公共物品产出方式。与私有化不同，公共部门
要么作为服务的主要购买者，要么充当实施的基本的法定授权控制者，这是政府部门必须坚持的基本原则；同时与买断经营不同，买断经营中的私人部门受政府制约较小，是比较完全的市场行为，私人部门既是资本财产的所有者又是服务的提供者。PFI方式的核心旨在增加包括私人部门参与的公共服务或公共服务的产出大从化。
PFI优点：适用广泛、吸引私营部门或非官方投资者，缓解资金压力、吸引私人部门的知识技术和管理方法、是政府公共项目投融
资和建设管理方式的重要的制度创新。
34、工程项目成本指围绕工程项目建设全过程而发生的资源消耗的货币体现。其所涵盖的内容与整个工程项目投资基本一致，但侧重点不同。投资通常强调资金付出的目标，即以提高投资经济效益为目的；成本则强调付出本身，以节约投资为目标。
35、项目成本范围主取决于参建方参与工程建设的阶段和内容。业主作为项目建设的组织者，其所理解的工程项目成本是最为完整的。 36、施工项目成本包括预算成本、计划成本和实际成本。
37、承包企业项目成本是指工程承包企业以工程项目为成本核算对象，在实施其承包范围内工程的过程中消耗资源的货币体现。
承包企业成本是指工程承包企业以整个企业为成本核算对象，为保证企业正常运营所付出的成本。
38、承包企业的项目成本管理体系包括两个不同层次的管理职能：一是企业管理层的成本管理。即企业管理层是项目成本管理的决策与计划中心，确定项目投标价和合同价，确定项目成本目标和成本计划，通过项目管理目标责任书确定项目管理层的成本目标；二是项目管理层的成本管理。即项目管理层是项目成本的控制中心，负责执行企业对项目提出的成本管理目标，在企业授权范围内实施可控责任成本的控制。
39、工程项目成本管理流程分为两类：一是总体工程流程。二是单项业务流程。在流程中，每个环节都是相互联系和相互作用的。成本预测（后一项的基础）---成本计划---成本控制---成本核算---成本分析---成本考核。
40、成本预测是项目成本计划的依据，是编制成本计划的基础。可分为定性预测和定量预测两大类。最常用的定性预测方法是调查研究判断法，具体方式有座会法和函询调查法。定量预测方法有加权平均法、回归分析法等。
41、成本计划是在成本预测的基础上，承包企业及其项目旨理部对计划期内项目的成本水平所作的筹划。是以货币形式编制的项目在计划期内的生产费用、成本水平及降低成本采取的主要措施和规划的具体方案。成本计划是目标成本的一种表达形式。是建立项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础，是进行成本控制的主要依据。计划成本通过投标和签订合同形成。
项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划组成。
成本计划的编制方法：目标利润法、技术进步法、按实计算法、定率估算法(在确定子项目成本降低率时，可采用加权平均法或三
点估算法)。
42、成本控制是项目成本管理的核心内容。成本控制，是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。
是项目管理中不确定因素最多、最复杂、最基础的管理内容。成本控制应遵循效益原则、全面性原则、责权利相结合原则和目标管理的原则。
项目成本控制的主要内容包括：项目决策成本控制、投标费用控制、设计成本控制和施工成本控制。 项目成本控制的过程：计划预控、运行过程控制、纠偏控制。
项目成本控制的方法：项目成本分析表法（月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表）、工期—成本同步分析法（开支与计划不符一是某道工序上成本开支超出计划，二是某道工序施工进度与计划不符）、挣得值分析法（挣值法又称为赢得值法或偏差分析法.挣得值分析法是在工程项目实施中使用较多的一种方法，是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。 ）、价值工程法。
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计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。
BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值(Earned Value)。BCWP的计算公式为：ＢＣ
ＷＰ=已完工作量×预算定额。
bcwp的实质内容是将已完成的工作量用预算费用来度量。
43、成本核算是指利用会计核算体系，对项目建设工程中所发生的各项费用进行归集，统计其实际发生额，并计算项目总成本和单位工程成本的管理工作。包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对项目成本进行归集和分配，计算出项目成本的实际发生额；二是按成本核算对象，采用适当的方法、计算出该项目的总成本和单位成本。
应严格区分企业经营成本和项目生产成本。在项目实施阶段不对企业经营成本进行分摊，以正确反映项目可控成本的收、支、结、转状况和项目成本管理的业绩。
项目成本核算方法：表格核算法、会计核算法。用表格核算法进行项目施工各岗位成本的责任核算和控制，用会计核算法进行项目
施工成本核算。
项目成本费用的归集与分配：会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（计入受益对象） 人工费：工作分配率高低反映了工时效率，分配率越高，表示日工资单价应该高于预算定额的日平均工资。人工费核算分析重点是
工日差和日工资单价差。
材料费：残次材料和包装物应尽量回收再用，冲减工程成本的材料费。
机械费：按自有机械和租赁机械分别加以核算。计提折旧采用平均年限法和工作量法。技术进步较快的可采用双倍余额递减法或年
数总和法折旧。
措施费：
将间接费组成：管理费
分包工程成本核算包括以下几点：①包清工工程：纳入外包人工费内核算；②以包工包料形式的：根据承包合同取费情况和发包合同支付情况，测定目标盈利率，在月结成本时作收支持平，竣工结算时再按实调整实际成本，真实反映利润。③部位分项分包工程：纳入结构件费内核算。④机械作业分包工程：只统计分包费用，不包括物耗价值；⑤各类分包形式对分包单位领用、租用、借用根据专用结算单据，抵作已付分包工程款。
44、成本分析为成本考核提供依据，也为未来成本预测与成本计划编制指明方向。成本分析的基本方法：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。
比较法：将本期实际指标与目标指对比；本期实际指标与上期实际指标对比；本期实际指标与本行业平均水平、先进水平对比； 因素分析法：又称连环转换法。替换后实际数被保留下来，直至全部替换完。最后将替换结果与其相邻的前一个计算结果比较，其差额即为替换的那个因素对总差异的影响程度。
差额计算法：是因素分析法的一种简化形式，计算结果一致。它利用各个因素的目标值与实际值的差额来计算其对成本的影响程度。 45、成本考核是在项目建设的过程中或完成后，定期对项目形成过程中的各级单位成本管理的成绩或失误进行总结与评价。考核制度应对考核目的、时间、范围、对象、方式、依据、指标、组织领导及结论与奖惩原则作出明确。
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成本考核包括企业对项目成本的考核和企业对项目经理部可控责任成本的考核。
企业的项目成本的考核主要指标：项目设计成本降低额和降低率；项目施工成本降低额和降低率。
项目经理部可控责任成本考核指标：项目经理责任目标总成本降低额和降低率；施工责任目标成本实际降低额和降低率；施工计划
成本实际降低额和降低率。
46、项目成本报表反映承包企业所承揽的工程项目成本及其降低情况，为企业管理部门提供成本信息的内部会计报表。
47、资产评估是指通过对资产某一时点价值的估算，从而确定其价值的经济活动。可分为整体评估和单项评估。单项资产评估又可分为机器设备评估、土地使用权评估、建筑物及在建工程评估、无形资产评估、长期投资及递延资产的评估、流动资产评估等类别。 48、资产评估的程序（顺序关系）：申请立项（10日内审核）—资产清查—评定估算—验证确认。
49、机器设备评估的特点：一是以技术检测为基础；二是主要以单台、单件为评估对象，应注意机器设备的渠道。 50、机器设备评估的方法：成本法（重置成本法）、市场法（现行市价法或市场价格比较法）。
成本法评估的步骤：①测算重置成本（复原重置成本和更新重置成本）；②估测实体性贬值；③估算功能性贬值；④估算经济性贬值；⑤确定重估价值。
51、土地使用权评估：属于无形资产评估。通常与建筑物评估紧密结合在一起，统称房地产评估。其特点：①评估土地使用权的出让价格以马克思关于土地价格的理论为指导。土地价格不是土地价值，而是使用权价格的资本化；②土地价体格应以土地的效用作最有效发挥为前提；③土地（有限性和非再生性）价格受供求法则的影响。
土地使用权评估方法：市场比较法、收益法（收益还原法、收益资本化法）、成本法（重置成本法）、假设开发法、路线评价法。 52、按照纳税对象的不同性质，税收可分为：流转税类、资源税类、所得税类、特定目的税类、财产行为税类、农业税类和关税。在建设过程中有关税收包括：营业税、所得税、城市维护建设税和教育费附加。另外还涉及房产税、土地使用税、土地增值税和契税等。 53、营业税纳税对象：提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产（单位和个人）三个方面。属于价内税。计税依据为全部价款及价外费用。
54、所得税包括企业所得税和个人所得税。企业分为居民企业和非居民企业。在计算所得税时不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。
55、外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税。以实际缴纳的增值税、所得税和营业税之和为计税依据。
56、土地使用税纳税对象包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国有和集体所有土地，但不包括农村土地。采用定额税率。 保险：
57、公路工程施工中涉及的保险种类很多，主要有工程一切险、第三方责任险、人身意外险、施工装备险。
58、属于承包人或业主在工地的财产损失或其本公司和其他承包人在现场从事与工作有关的职工的伤亡不属于第三方责任险的赔偿范围，而属于工程一切险和人身意外险的范围。领有公共交通和运输执照的车辆事故造成的第三方损失属于汽车保险范围。
59、对于每一职员造成的意外事故保险金额，要按工程所在国的劳工法和社会安全法来确定，不能低于这些法律规定的最低限额。 60、我国在国外承包工程时，有两种办保险的方法：一是中方派出人员由中国人民保险公司承保；二是在工程所在雇用当地人员，可按当地法律规定或习惯办理人身意外险。
61、施工装备险是承包人为进入施工现场的施工装备所投保险，保险范围、金额、期限协商确定。
62、建设项目财务分析是从项目的角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力和消偿能力，评价项目在财务上的可行性。
63、工程项目收益是项目建设及运营过程中所取得的财务效益与支出的财务费用之间比较的结果。财务效益和费用估算应遵循“有无对比”的原则。
64、项目的财务效益指项目实施后所获得的营业收入。对于适用增值税的经营性项目，除营业收入外还包括增值税返还；对于非经营性项目，包括各种补贴。
65、营业收入的估算基于一项重要假定：即当期的产出等于当期全部销售。
66、项目所支出的财务费用主要包括投资、成本费用和税金等。投资主要包括建设投资、贷款利息和流动资金三部分。建设投资的构成可按概算分类法或按形成资产法分类。
按概算分类法分类 投资由工程费用、工程其他费用和预备费三部分构成。
按形成资产法分类 形成固定资定费用、形成无形资产费用、形成其也资产的费用和预备费四部分构成。 67、资本化利息是指筹措债务资鑫时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息。 68、成本费用按财务评价的特定要求，分为总成本费用和经营成本。
经营成本=总成本费用 - 折旧费 - 摊销费 - 财务费用
69、利润是工程项目收益的主要表现形式之一。利润按国家规定调整后，依法缴纳所得税。分配顺序：弥补往年亏损、提取法定公积金、
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提取任意公积金、向投资者分配利润。
70、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
71、资产按其流动性质可分为：流动资产（货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货）、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
72、负债按其流动性可分为流动负债和长期负债。 73、所有者权益=资产 – 负债。
74、项目盈利能力分析指标财务内部收益率和财务净现值 、项目资本金财务内部收益率、投资资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率等。
75、项目清偿能力分析指标：利息备付率、偿债备付率、资产负债率。
76、财力报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。
77、资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的格式有报告式和账户式两种。报告式将资产、负债和所有者权益按上下顺序排列，公式“资产-负债=所有者权益”；账户式按左右栏排列，公式“资产=负债+所有者权益” 78、损益表按上下顺序排列，计算公式“收入-费用=利润”，反映结算利润、营业利润、利润总额和净利润。
79、利润分配表是损益表的附表，反映企业在一定期间内利润分配去向的报表，也是计算企业在会计其末的未分配利润数总额的报表。 80、现金流量表反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。采用报告式的格式。直接法报告现金流量，在列补资料中间接法报告现金流量。
81、现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
82、工程财务是指在工程项目实施过程中的财务活动，具体表现为与工程建设相关的企业单位的资金运动，以及通过资金运动所体现的经济关系。包括建设单位财务、勘察设计单位财务和施工企业财务等。
83、财务管理是指财务活动所进行的计划、控制、核算、分析和考核等一系列管理活动。包括建设单位财务管理、勘察设计单位财务管理和施工企业财务管理等。
84、财务与会计是既联系又区别的概念：财务是企业筹集、分配和使用资金的一种日常业务活动，会计则是利用价值指标对企业的各种业务活动进行核算和监督的管理活动。财务活动遵循企业财务通则规定的原则和规范。会计活动遵循企业会计准则规定的原则和要求。 85、企业财务通则的作用：①构成了企业财务制度体系的基本法规（即企业财务通则、分行业的企业财务制度、企业内部财务管理规定）；②统一了不同企业的财务活动规范；③提供了制定行业的企业财务制度的依据。
86、企业会计准则又称会计标准，是企业会计核算工作的基本规范。其内容可分为会计核算的基本前提、一般原则、会计要素准则和财务报表基本内容四部分。 87、资产的分类及管理
资产 分类 货币资金 短期投资 流动资产 细类 现金、各种存款、其他货资金 可随时变现的债券、股票、国库券等 应收账款，预付款、（预付货款和预付分包工程款、备料款应收及预付款项 项），待摊费用 坏帐准备金和坏帐损失 存货 材料、设备、低值易耗品、在建工程、在产品、产成品、商品 房屋、建筑物、施工机械、运输设备、生产设备、仪器及试验设备、其他生产设备 非生产单位使用如幼儿园 专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉 开办费、以经营租赁方式租入的固定资改良支出、超过一年的待摊费用 - 18 - 生产用固定资产 非生产用固定资产 固定资产 租出固定资产 未使用固定资产 不需要固定资产 融资租入资产 无形资产 递延资产 88、固定资产的确认两点：第一，房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他与生产经营相关的设备等只需具备使用期限一个条件。第二，不属于生产经营主要设备的物品，应同时具备单位使用价值和使用期限两个条件。
89、固定资产折旧计提从投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。
90、固定资产的折旧一般采用平均年限法（又称使用年限法）和工作量法。技术进步较快的可采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。计提方法一旦确定，不得随意变更。
平均年限法 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值*月折旧率
工作量法（按行驶里程） 单位折旧额=原值*（1-预计净残值率）/规定总里程 月折旧额=月实际行驶里程*单位折旧率
（按台班计算） 单位折旧额=原值*（1-预计净残值率）/规定总台班
月折旧额=月实际工作台班*单位折旧率 双倍余额递减法 年折旧率=2/折旧年限*100% 不考虑残值 月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产账面净值*月折旧率
在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。 年数总和法 年折旧率=（折旧年限-已使用年限）/[折旧年限*（折旧年限+1）/2]*100%
91、无形资产按取得时的实际成本计价。除企业合并外，商誉不得作价入帐。无形资产摊销从开始受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。
92、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、以经营租赁方法租入的固定资产改良支出、摊销期一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用。
93、递延资产的摊销方法与无形资产的摊销相同，采用直线法平均计算每期的摊销额，作为管理费入帐。
第四章 工程项目管理（25）
一、大纲要求
1、掌握工程项目的计划体系、目标控制的措施和方法 2、掌握流水施工组织方法、网络计划技术
3、熟悉工程项目的组成和分类、项目建设程序及不同阶段投资控制措施 4、熟悉工程项目管理的组织
5、了解工程项目管理的类型和任务、工程项目管理相关制度 6、了解工程项目风险管理 二、基础知识
1、工程项目的条件：具有唯一性任务；具有预定的目标；具有时间、财务、人力和其他限制条件；具有专门的组织。
2、工程项目的特点：具有特定的对象、有时间性、有资金限制和经济性要求、一次性、特殊的组织和法律条件、复杂性和系统性。 3、项目目标是通过各个系统的综合作用实现的。包括：目标系统、技术系统（对象系统）、行为系统、组织系统。 4、工程项目的组成：单项工程、单位工程、分部工程、分项工程。 5、工程项目的分类：
按建设性质分 基本建设项目（新建、扩建、迁建、恢复）和更新改造项目（挖潜工程、节能工程、安全工程、环境工程）。更新改造措施应掌握专款专用、少搞土建、不搞外延的原则。
按投资作用分 生产性建设项目和非生产性建设项目 按项目规模分 基本建设项目分：大型、中型、小型；
更新改造项目分：限额以上和限额以下
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6、公路工程项目建设程序：项目建议书阶段—可行性研究报告阶段—设计阶段—建设前准备工作阶段—编制年度基本建设投资计划阶段—建设实施阶段—竣工验收阶段—后评价阶段。
7、工程项目管理是通过计划、组织、人事（协调）、领导和控制等职能，设计和保持一种良好的环境，使项目参加者在项目组织中高效率地完成既定的项目任务。
8、项目管理的目标是在限定的时间内，在限定的资源条件下，以尽可能快的进度、尽可能低的费用圆满完成项目任务。质量/功能目标，进度/工期目标，成本/投资目标。
9、全面的项目管理（对立、统一）：项目本身是一个非常复杂的系统；完整的项目管理过程，包括预测、决策、计划、控制、反馈等过程；项目管理应包括全部的管理任务（质量、进度、费用，一协调）。所以项目管理系统至少是三维的结构体系。 10、工程项目管理类型：
按管理层次划分： 宏观项目管理 和 微观项目管理
按管理范围和内涵划分： 全过程项目管理和分阶段项目管理 按管理主体分：业主方项目管理、承包方项目管理和咨询方项目管理
11、工程项目的全寿命周期包括决策阶段、实施阶段和使用阶段。 业主方的目标：交付使用时间 质量目标：满足用户需求
全寿命阶段的预测、决策、计划、控制、反馈和安全。 承包方：目标，成本、质量、进度 任务，三控、三管、一协调 总承包方：
咨询方：设计监理、施工监理、阶段性咨询服务等。 工程项目的邀请招标
根据我国有关规定，有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标：1、项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；2、受自然地域环境限制的；3、涉及国家安全、国家机密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；4、拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的；5、法律、法规规定不宜公开招标的。
12、工程项目管理制度：建设项目法人制度、建设工程监理制度、工程招投标制和合同管理制。 13、工程项目计划的种类
按全生命周期分 前期计划、设计阶段计划、实施阶段计划 按工程目标分类 进度计划、成本计划、质量计划
按资源范围分类 劳动力计划、机械使用计划、物资供应计划 按参与主体分类 业主方计划、施工方计划、供货方计划、设计方计划
14、工程项目计划在时间上存在连续性，在内容上存在综合性。
15、建设单位的计划体系包括：前期计划、总进度计划、年度计划。前期计划是对可行性研究及初步设计的进度作出安排；总进度计划由文字部分、项目一览表、总进度计划、投资计划年度分配表、进度平衡表几个部分组成。项目年度计划由文字部分、表格部分组成。 16、施工单位计划体系包括：投标之前编制的管理规划大纲（由企业管理层主持）、签订合同之后编制的管理实施规划（由项目经理主持）。 17、项目成本计划：建议书阶段的投资估算、可行性研究阶段的投资估算、预算成本、合同价、实施阶段成本计划、最终实际成本和结算价格。
18、一个完整的项目成本计划包括：各成本对象的计划值、成本—时间关系曲线、成本—时间累计曲线（S曲线）、相关的其他计划。 19、计划的表达形式：表格形式、曲线形式、其他形式
20、成本计划的对象：项目结构图中各层次项目单元、项目成本要素。 21、成本模型可以进行不同工期方案、不同技术方案对比。
绘制方法：①按各个活动最早时间输出横道图，并确定成本；
②假设工程成本在工程活动持续时间内平均分配，可得到计划成本强度；③按项目总工期将各期、各活动计划成本汇集，得到各时间段成本强度；④作成本—工期表（图）； ⑤计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。
22、动态控制（基本方法论）遵循控制循环理论，是一个动态循环过程。投资目标的计划值与实际值是相对的。
控制：是根据组织的计划和事先规定的标准，监督检查各项活动及其结果，并根据偏差或调整行动或调整计划，使计划和实际相吻合，保证目标实现。
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23、在控制过程中，都要经过投入、转换、反馈、对比、纠正等基本环节。控制分为主动控制和被动控制两大类。
主动控制（预防）：主动控制就是预先分析目标偏离的可能性，并拟订和采取各项预防性措施，以使计划目标得以实现。措施：调查分析外部环境条件，确定各种有利和不利因素；识别风险；制订计划，做好可行性分析；高质量作好组织工作；制订必要的应急备用方案；计划应有适当的松驰；沟通信息渠道，提供全面信息。
被动控制（纠偏），被动控制是指当系统按计划运行时，管理人员对计划的实施进行跟踪，将系统输出的信息进行加工、整理，再传递给控制部门，使控制人员从中发现问题，找出偏差，寻求并确定解决问题和纠正偏差的方案，然后再回送给计划实施系统付诸实施，使得计划目标一旦出现偏离就能得以纠正。被动控制是一种十分重要的控制方式，而且是经常采用的控制方式。主要措施：应用现代化方法及手段跟踪检查数据，发现异常及时采取措施；建立控制组织，明确责任；建立有效反馈系统。 24、项目目标控制措施：组织措施、技术措施、经济措施、合同措施。
25、控制方法：网络计划法、香蕉曲线控制图、S形曲线控制法、项目责任控制图、直方图控制法（质量控制）、控制图控制法。PDCA管理循环法、量本利法、价值工程法、目标管理费、偏差估计法、检查对比法、看板管理法、责任承担法、进度报告法、会议审查法、定额管理法。
26、组织的两种含义：第一指组织机构，第二指组织行为。在工程项目中，目标决定工作任务，工作任务决定承担者，承担者形成组织。管理工作分四个层次：战略决策层、战略管理层、项目管理层、实施工层的项目管理。
27、工程中常见的组织形式：直线式（不适合大项目，越级）、职能式（领导多，专业化）、矩阵式（适合大跨度的项目）。 28、工程项目承发包模式：平行承发包模式、设计总承包模式、施工总承包模式、工程总承包模式、CM承包模式。
工程总承包模式：勘查-设计—采购—施工-试运行总承包模式（EPC）、
交钥匙总承包模式（Turnkey）、
总承包工程是指业主方把建设工程项目的设计任务和施工任务进行综合委托的模式。它包含多种方式,如设计---施工总承包简称DB、设计采购施工总承包简称EPC等等。 交钥匙工程是指工程设计、采购、施工工程总承包向两头扩展延伸而形成的业务和责任范围更广的总承包模式交钥匙工程不仅承包工程项目的建设实施任务而且提供建设项目前期工作和运营准备工作的综合服务其范围包括:1项目前期的投资机会研究、项目发展策划、建设方案及可行性研究和经济评价;2工程勘察、总体规划方案和工程设计;3工程采购和施工 4项目动用准备和生产运营组织;5项目维护及牧业管理的策划与实施等。 EPC工程是设计采购施工总承包工程
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的简称是指工程总承包企业按照合同约定承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
设计—施工总承包模式（DB）、
设计—采购总承包模式（EP）、 采购—施工总承包模式（PC）。
EPC是英文：Engineer，Procure，Construct头字母缩写。 其中文含义是对一个工程负责进行“设计、采购、施工”，与通常所说的工程总承包含义相似。 总承包：一般工程总承包是指对工程负责设计、采购设备、运输、保险、土建、安装、调试、试运行，最后机组移交业主商业运行，整个过程称为工程的总承包。 EPC与工程总承包两者含义相近。 工程总承包中还有解释：设计采购施工中的EPC是英文Engineering, Procurement and Construction的缩写。Engineering就是“设计”的意思。当“设计”理解时，Engineering与同样可理解为“设计”的Design的含义大不相同。一般说来，Engineering指根据制造、加工等方面的科学与工程原理对机器、设备、装置、系统等的机理与流程等方面进行设计；而Design指对建筑物、构筑物的空间划分、功能布置、各部分之间的联系，以及外观进行设计和审美与艺术的处理。从这种区别中可以看出，设计－采购－施工合同一般不适合建筑工程的采购。
CM承包模式：由业主委托一家CM单位承担项目管理工作，该CM单位以承包人的身份进行施工管理，并在一定程度上影响工程设计活动，组织快速路径的生产方式，使工卡实现有条件的“边设计，边施工”。
CM其特点：采用快速路径法施工；CM单位有代理型和非代理型两种；CM合同采用成本加酬金方式。
实施CM总承包模式的价值：与施工总承包相比，采用CM模式合同价更具合理性；CM单位不赚取总包与分包之间的差价；应用价值工程等优化方法挖掘节约投资的潜力；CM大大减少了业主在工程造价控制方面的风险；采用现代化管理方法和手段控制工程费用（保证最高价格合同（也被称为Guaranteed Maximum Price）是一种定价的赔偿金额限制，可以接收来自卖方的要求，以换取某种类型的商品或服务的购买。GMP合同，特别应用于建筑业中建筑公司（承包商）和企业（雇主或客户端）之间。）。 29、风险管理过程包括风险识别、风险评价、风险对策决策、实施决策、检查与监控五个方面。
风险：企业在实现其目标的经营活动中，会遇到各种不确定性（产生风险的原因）事件，这些事件发生的概率及其影响程度是无法事先预知的，这些事件将对经营活动产生影响，从而影响企业目标实现的程度。这种在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。简单来说，所谓风险就是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度。
风险评价是对风险事件发生的可能性（概率）和损失后果（大小）进行定量化的过程。 风险对策决策主要有风险回避（不确定）、损失控制、风险自留、风险转移（保险、分包）。
30、风险识别的原则：由粗及细，由细及粗、严格界定风险内涵并考虑因素之间的相关性、先怀疑后排除、排除与确认并重、必要时可作试验论证。
31、风险识别的方法：专家调查法、财务报表法、流程图法、初台清单法、经验数据法（又称统计资料法）。
专家调查法有召集有关专家开会和问卷调查两种方式。 流程图法得到的风险识别结果较粗。
初始风险清单建立有两种途径：一是采用保险公司或风险管理学会公布的潜在损失一览表，即任何企业或工程都可能发生的所有损失一览表；二是通过适不的风险分解方式来识别风险是建立建设工程初始风险清单的有效途径。
32、对工程建设风险的识别都从头作起，至少有三个方面的缺陷：一是耗费时间和精力多，效率低；二是风险识别主观性，可能导致风险识别的随意性，其结果缺乏规范性；三是风险识别成果资料不便积累。 33、风险评价的任务包括：
①确定单一风险因素发生的概率，分析单一风险因素的影响范围大小； ②分析各风险因素的风险后果，探讨这些风险因素对项目目标的影响程度；
③在单一风险因素量化分析的基础上，对多种因素对项目目标的综合影响、评估风险的程度并提出可能的措施作为管理决策的依据。 34、风险的度量就是确定风险事件发生的概率和造成损失的大小。
风险概率的衡量方法常用概率分布法，常用的表现形式是建立概率分布表。另一种常用的方法为理论概率分布。根据风险事件发生的频繁程度，将风险事件发生概率划分为5个等级即：经常、很可能、偶然、极小、不可能。
风险后果的衡量按风险事故发生后果的严重程度划分为5级即：灾难性的、关键性的、严重的、次要的、可忽略的。
35、风险评价实际中将概率指数和风险后果的等级相乘，所得的数字对风险重要性进行判断，评分值在8分以上的因素，表示风险重要性极高，是不可以接受的风险，需要给予重点关注。
36、风险对策—风险回避 回避一种风险可能产生另一种新风险；回避风险的同时也失去了从风险中获益的可能性；回避风险可能不实际或不可能。
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风险对策—损失控制 可分为预防损失和减少损失两方面工作。制订损失控制措施必须以定量风险评价的结果为依据，才能有针
对性，取得预期效果。风险评价时要注意间接损失和隐蔽损失。损失控制系统一般由预防计划、灾难计划和应急计划三部分组成。预防计划措施有组织措施、技术措施、管理措施、合同措施。灾难计划是一组事先编制好的、目的明确的工作程序和具体措施。应急计划是在风险损失基本确定后的处理计划。
风险对策—风险自留 从企业财务角度应对风险。它不改变工程风险的客观性质，即既不改变工程风险的发生概率，也不改变工
程风险潜在损失的严重性。风险自留可分为非计划性风险自留和计划性风险自留两种。计划性风险自留的计划性体现在风险自留水平和损失支付方式两方面。常见的损失支付方式有：从现金净收入中支出；建立非基金储备、自我保险（专项基金）、母公司保险。风险自留的适用条件：别无选择、期望损失不严重、损失可准确预测、企业有短期内承受最大潜在损失的能力、投资机会好（或机会成本很大）。
风险对策—风险转移 分为非保险转移（合同转移）和保险转移两种形式。根据风险管理的基本理论，建设工程风险应由有关各方
分担，分担的原则：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。符合这一原则的风险转移是合理的，可以取得双赢或多赢的结果。
非保险转移是通过签订合同的方式将工程风险转移给非保险人的对方当事人，有三种形式：①业主将公司责任和风险转移给对方当
事人；②承包人进行合同转让或工程分包；③第三方担保。
非保险转移的优点：一是可以转移某些不可保的潜在损失；二是被转移者往往能较好地进行损失控制。缺点：非保险转移的媒介是
合同，可能因为双方当事人对合同条款的理解发生分歧而导致转移失效，另外，在某些情况下被转移者无力承担实际发生的重大损失而导致仍由转移者来承担损失。
保险转移的缺点：首先表现在机会成本增加；其次工程保险合同的内容复杂，保险费没有统一固定的费率，合同谈判耗费较多的时
间和精力。
流水施工组织方法（3+1+1+1）
37、考虑工程项目的施工特点，工艺流程，资源利用，平面或空间布置等要求，施工方式可以采用依次、平行、流水等施工组织方式。 38、依次（顺序）施工的特点：没有充分利用工作面进行施工，工期长；各专业队不能连续作业，劳动力及施工机具无法均衡利用；不能实现专业化施工，不利于提高劳动效率和工程质量；单位时间投入的劳动力、施工机具、材料等资源少，有利于资源供应的组织；施工组织及管理较简单。
39、平行施工的特点：充分利用工作面进行施工，工期短；各专业队不能连续作业，劳动力及施工机具无法均衡使用；不能实现专业化施工，不利于提高劳动生产率和工程质量；单位时间内投入的劳动力、施工机具、材料等资源成倍增加，不利于资源供应的组织。 40、流水施工的特点：尽可能地利用工作面，工期较短；各专业队施工有利于提高技术水平和劳动生产率，提高工程质量；专业队能连续施工，同时相邻专业队的开工时间最大限度地搭接；单位时间内投入的劳动力、施工机具、材料等资源较为均衡，有利于资源供应的组织；为施工现场的文明施工和科学管理创造了条件。 41、流水作业基本前提是：批量生产，分工协作。
组织流水施工的条件：①划分施工过程；②划分施工段；③每个施工过程组织独立的施工班组；④不同施工过程尽可能组织平行搭接施工；⑤主要施工过程必须连续、均衡地施工。
42、流水施工参数 包括：工艺参数、时间参数、空间参数三类。
工艺参数是指一组流水中施工过程的个数。可以是一个工序，也可以是一个分项工程，还可以是它们的组合。可以一个专业队完成几个施工过程，也可以几个专业队完成一个施工过程 。施工过程数为N表示，专业队数用n表示。 时间参数：流水节拍、流水步距、工期
①流水节拍是指某个专业队在一个施工段上的施工作业持续时间，用t表示；通常有两种方法确定：一是根据工期要求来确定；二
是根据现有能投入的资源来确定。先确定主导施工过程的流水节拍，再确定其他施工过程的流水节拍。主导施工过程的流水节拍应是各施工过程流水节拍的最大值，应尽可能是有节奏的，以便组织节奏流水。
②流水步距（消除窝工，人在，没有事情做，事情有人不在，称间歇）是指两个相邻施工队先后进入流水作业的最小时间间隔，用
K表示。计算时应考虑：每个专业队连续施工的需要、技术间歇的需要、合适的流水步距长度。
③工期指从第一个专业队投入开始到最后一个专业队退出的延续时间用T表示
空间参数：指单体工程划分的施工段或群体工程划分的施工区的个数，施工区、段可称为流水段。
43、流水施工的组织按节奏分为有节奏流水和无节奏流水。有节奏流水又分为全等节拍流水、成倍节拍流水和分别流水。
异节拍流水：在组织流水施工时，如果同一施工过程在各施工段上的流水节拍彼此相等，不同施工过程在同一施工段上的流水节拍彼此不完全相等且均为某一常数的整数倍的流水施工组织方式，称为异节奏流水施工，也称成倍节拍流水施工。 ①全等节拍流水 又称等节拍流水或固定节拍流水 各个施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等。
特点：流水节拍均相等t；流水步距均相等k；专业队连续施工无空闲时间；专业队数n等于施工过程N。
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工期： 无间歇 T=（m+n-1）*t m施工段数 n施工队数
有间歇 T=（m+n-1）*t+∑Z+∑G+∑C （技术、组织、搭接间歇） ②成倍节拍流水 流水节拍不相等，但又互成倍数的常数关系。
特点：同一施工过程流水节拍相等，不同施工过程流水节拍不相等，但成倍数关系；流水步距相等，且等于流水节拍的最大公约数；每个专业队连续工作，没有空闲时间；专业工作队总数∑n大于施工过程数。 成倍节拍流水步骤： 求各流水节拍最大公约数K，即流水步距 ； 求各施工过程的专业队数目n = t/K 求专业队数目总和∑n
将∑n看作n代入全等节拍工期公式计算工期 T=（m+∑n-1）*K
③分别流水 各施工过程流水节拍不变，但不存在最大公约数，流水步距K也是一个变数的流水作业。
④无节奏流水 是工程流水施工的普遍方式。基本组织方法：统一控制整个工程的总平均速度，再按分别流水的原则处理各个施工过程的搭接关系。
流水步距的确定采用“累加数列错位相减取最大差法”，简称累加数列法。 计算步骤：根据各专业工作队在各施工段上的流水节拍，求累加数列； 根据施工顺序，对所求相邻的两累加数列，错位相减；
根据错位相减的结果，确定相邻专业工作队之间的流水步距Kij，即相减结果中数值最大者。 T= ∑Kij + Tj （ Tj 最后一个专业队持续时间）
44、网络图是由箭杆和节点组成的用来表示工作流程的有向、有序的网状图形。在网络图上加注时间参数等而成的进度计划，称为网计划。基本原理：利用网络的形式和数学运算来表达一项计划中各项工作的先后顺序和相互制约关系。 45、网络计划分类：
按参数性质不同分为： 肯定型网络计划、非肯定型网络计划 按目标不同分为： 单目标网络计划、多目标网络计划 按工作表示方法不同分为： 双代号网络计划、单代号网络计划 按有无时间坐标分为： 标时网络计划、时标网络计划
按工作间的连接关系不同分为：普通网络计划、搭接网络计划、流水网络计划 按编制对象不同分为： 总体网络计划、局部网络计划
46、网络图中的工作：虚工作、紧前工作、紧后工作、平行工作、先行工作、后续工作。 47、网络图中的逻辑关系包括工艺关系（程序）和组织关系(指令性安排)。
48、总持续时间最长的线路称为关键线路，关键线路的长度就是网络计划的总工期。在网络计划中，关键线路可能不止一条。关键线路还会发生转移。在非关键线路中，最接近关键线路长度的线路有时也称为次关键线路。 49、双代号网络图的组成：工作（箭杆）、事件（节点）、线路三个要素。 双代号网络图的绘制方法：前进法、后退法、先粗后细法
50、双代号网络时间参数计算：节点时间参数、工作时间参数、工作时差
节点时间参数：节点最早可能实现时间ET点最迟必须实现时间LT
工作时间参数：最早开始时间ES、最早完成时间EF、最迟开始时间LS、最迟完成时间LF
工作时差：指一项工作在不影响总工期的前提下所具有的机动时间。 总时差TF、局部时差FF、相关时差、独立时差 总时差=（①-②）最迟必须开始 – （①-②）最早可能开始
=②最迟必须实现 –①最早可能实现 – 工作时间
局部时差=②最早可能实现 –①最早可能实现 – 工作时间
51、关键线路的确定方法：①关键线路上所有工作的总时差均为零；
②关键线路上所有节点两个时间参数均相等。
52、关键线路的特性：①关键线路上各工作的总时差均为零；②关键线路在网络计划中不一定只有一条，可能存在多条；③非关键工作如果把总时差全部用完，就转化为关键工作；④当非关键线路延长的时间超过它的总时差工，关键线路就转化为非关键线路。 53、单代号网络计划图由单代号网络图节点、箭线、方向三要素构成。
节点表示工作名称、持续时间、和代号一般都标注在圆圈内；箭线表示工作之间的相互关系，既不消耗资源也不消耗时间，代表工作之间
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的约束关系；方向表示物流，代表路线的方向。
54、单代号网络图中不存在虚工作，不能绘制成时标网络图。绘制方法也可以采用前进法、后退法、先粗后细法。
55、时标网络计划（双代号时标网络计划的简称）：节点位置和箭杆的长短表示了工作的时间进程，这是与一般网络计划的主要区别。主要适用于工作数目较少，工艺较为简单的工程。
56、时标网络计划的绘制方法：一般先绘制无时标网络计划草图，然后采用间接绘制法或直接绘制法绘出时标网络计划。 间接绘制法：先绘制无时标的网络计划，确定关键线路，再绘制时标网络计划。
57、网络计划的检查方法：无时标网络计划采用“切割线法”；有时标网络计划采用“实际进度前锋线法”
58、实际进度前锋线法：①分析目前进度。以检查日期为基准线，前锋线可以看成描述实际进度的波形图。波峰上的相对于相邻线路起前，波谷上相对于相邻线路滞后；②预测未来进度。
一、实际进度与计划进度的前锋线比较法 前锋线比较法是通过绘制某检查时刻工程项目实际进度前锋线，进行工程实际进度与计划进度比较的方法，它主要适用于时标网络计划。所谓前锋线，是指在原时标网络计划上，从检查时刻的时标点出发，用点划线依此将各项工作实际进展位置点连接而成的折线。前锋线比较法就是通过实际进度前锋线与原进度计划中各工作箭线交点的位置来判断工作实际进度与计划进度的偏差，进而判定该偏差对后续工作及总工期影响程度的一种方法。采用前锋线比较法进行实际进度与计划进度的比较，其步骤如下：1．绘制时标网络计划图 工程项目实际进度前锋线是在时标网络计划图上标示，为清楚起见，可在时标网络计划图的上方和下方各设一时间坐标。2．绘制实际进度前锋线 一般从时标网络计划图上方时间坐标的检查日期开始绘制，依次连接相邻工作的实际进展位置点，最后与时标网络计划图下方坐标的检查日期相连接。工作实际进展位置点的标定方法有两种：(1)按该工作已完任务量比例进行标定 假设工程项目中各项工作均为匀速进展，根据实际进度检查时刻该工作已完任务量占其计划完成总任务量的比例，在工作箭线上从左至右按相同的比例标定其实际进展位置点。(2)按尚需作业时间进行标定 当某些工作的持续时间难以按实物工程量来计算而只能凭经验估算时，可以先估算出检查时刻到该工作全部完成尚需作业的时间，然后在该工作箭线上从右向左逆向标定其实际进展位置点。3．进行实际进度与计划进度的比较 前锋线可以直观地反映出检查日期有关工作实际进度与计划进度之间的关系。对某项工作来说，其实际进度与计划进度之间的关系可能存在以下三种情况： (1)工作实际进展位置点落在检查日期的左侧，表明该工作实际进度拖后，拖后的时间为二者之差； (2)工作实际进展位置点与检查日期重合，表明该工作实际进度与计划进度一致； (3)工作实际进展位置点落在检查日期的右侧，表明该工作实际进度超前，超前的时间为二者之差。4．预测进度偏差对后续工作及总工期的影响 通过实际进度与计划进度的比较确定进度偏差后，还可根据工作的自由时差和总时差预测该进度偏差对后续工作及项目总工期的影响。由此可见，前锋线比较法既适用于工作实际进度与计划进度之间的局部比较，又可用来分析和预测工程项目整体进度状况。值得注意的是，以上比较是针对匀速进展的工作。对于非匀速进展的工作，比较方法较复杂。
59、网络计划调整的内容：关键线路长度的调整、非关键工作时差的调整、增减工作项目、调整逻辑关系、重新估计某些工作的持续时间、对资源的投入作相应调整。
60、调整关键工作的长度有两种情况：
一是实际进度比计划进度提前时，当不拟提前工期时，应选用资源占用量大或直接费高的后续关键工作，适当延长其持续时间，以降低其资源强度或费用。当要提前完成计划时，应将计划的未完成部分作为一个新计划，重新确定关键工作的持续时间，按新计划实施。 二是关键工作的实际进度比计划进度延误时，应在未完成的关键工作中选择资源强度小或费用低的工作，缩短其持续时间，并把计划的未完成部分作为一个新计划，按工期—成本优化方法进行调整。
61、非关键工作时差的调整，应在其时差范围内进行。①将工作在其最早开始时间与其最迟完成时间范围内移动；②延长工作持续时间；③缩短工作持续时间。
62、增减工作应不打乱原计划的逻辑关系。
63、逻辑关系的调整应避免影响原计划工期。持续时间的调整应重新估算持续时间；资源调整应采用资源优化方法对计划进行调整，或采取应急措施，使其对工期影响最小。
64、网络计划的优化（缩短工期，应满足工期要求）：时间优化、资源优化、工期—费用优化
65、缩短关键线路的长度是网络计划时间优化措施的一种途径，但并非最佳措施。最佳措施是合理调整施工组织，以便达到缩短工期的目的。如：施工顺序作业调整为平行作业、交叉作业、流水作业；相应于工序时差推迟非关键工序的开始时间；延长非关键工序持续时间相应地缩短关键工序的持续时间；从计划外增加资源加快关键工序的完成。
时间优化的方法：循环优化法。当网络计划图中存在多条关键线路时，必须同时压缩各条关键线路的长度，才能达到缩短工期的目
的。
66、资源优化 资源进度可能出现两种不合理现象： 一是某时间范围内所消耗的资源数量超过实际供应量，导致开工不足、工期延误；二是资源进度计划不均衡，出现忽高忽低的大起大落现象，给施工过程中的资源调配带来困难。
资源优化的目标： 工期规定资源均衡、资源有限工期最短
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资源优化方法：①利用工序时差，推迟或提前某些非关键工序的开始时间；②条件许可时，在资源超限的时段内中断某些非关键工
序；③改变某些非关键工序的持续时间。
资源优化步骤：①计算各工序的资源需要总量；②逐个工序分析资源强度（日需资源数量）；③绘制带有时间坐标的网络图，同时
绘制资源曲线图；④资源总需求超过供应能力或需求极不均衡的情况可以从图上反映出来，可进行优化，求得最优计划方案。
67、工期—费用优化（求反弯点）原则：①采取正常的工作速度来缩短关键线路上各道施工工序的持续时间，即不应由于作业时间的缩短而造成突击赶工情况，或产生窝工现象；②在缩短关键线路上各道工工序的持续时间时，首先要选择资源消耗少的作业来缩短，以造成大量人员、设备的增加或材料供应量的增加；③若有多余关键线路时，要优先考虑缩短其共同作业的持续时间，还要结合总费用进行综合考虑。
工期—费用优化步骤：①按正常工序时间编制网络计划图，并计算计划工期和完成计划的直接费用；②列出整个网络计划各工序在正常工期和最短工期时的直接费，经及缩短单位时间所需增加的费额，即费用斜率；③根据费用最小原则，找出关键工序中费用斜率最小者予以先压缩，这样可使直接费增加最少；④计算加快某些关键工序后，计划的总工期和直接费额，并重新确定关键线路。⑤重复③④，直到关键线路上工序都达到最短持续时间，再不能压缩为止。⑥根据以上计算结果可得到一条直接费用曲线；⑦总费用曲线上最低点对应的工期，就是项目计划相应的最优工期。
第五章 法律法规（15）
一、大纲要求
1、掌握合同法的有关内容
2、熟悉公路法、招标投标法、政府采购法、土地管理法、价格法、物权法、国有土地上房屋征收与补偿条例等法律法规中与工程造价有关的内容
3、熟悉国内公路工程招标合同范本的基本内容，了解国外公路工程招标合同范本的基本内容
4、了解建筑、标准化、保险、税收、水土保持、环境保护、文物、矿产资源、森林等相关领域法律法规中与工程造价有关的内容 二、基础知识 4+1+1
1、 合同的分类：计划与非计划合同、双务合同和单务合同（赠予）、诺成合同和实践合同（保管合同）、主合同和从合同（主合同，是指
不依赖其他合同而能独立存在的合同。从合同，是指以其他合同的存在为存在前提的合同，又称为附属合同）、有偿合同和无偿合同、要式合同和不要式合同。
合同：指所有法律部门中确定权利、义务关系的协议。狭义合同指指一切民事合同。还有最狭义合同仅指民事合同中的债权合同。《中华人民共和国民法通则》第85条：合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。《中华人民共和国合同法》第2条：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。
2、合同法的基本原则：平等原则、自愿原则、公平原则、诚实信用原则、守法原则。 3、合同的形式：书面形式、口头形式和其他形式（默示形式和推定形式）。 4、合同订立的程序（要式）：要约和承诺
要约有效的条件：①内容具体、确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。也就是要约必须是特定人的意思表示，必须以缔结合同为目的，必须具备合同的主要条款。 要约生效 要约到达要约人时生效。
要约撤回 ①撤回通知先于要约到达受要约人；②撤回通知与要约同时到达受要约人。
要约撤销 撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。在要约生效后，承诺生效前对要约的修改，其效果等于旧要约撤销，新要约产生。
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总费用 直接费 间接费 要约失效 拒绝要约的通知到达受要约人；要约人依法撤销要约；承诺期届满，受要约人未作出承诺；受要约人对要约的内容作出实质性变更。
承诺的特征：承诺必须由受要约人作出；承诺只能向要约人作出；承诺的内容应当与要约的内容一致；承诺必须在承诺期限内发出。 承诺的期限：应当在要约人确定的期限内到达要约人。 承诺的生效：承诺通知到达要约人时生效。
承诺的撤回：撤回承诺通知应当在承诺通知到达要约人之前或同时。
逾期承诺：逾期发出的承诺除要约人及时通知受要约人该承诺有效外，为新要约。
承诺内容的变更：承诺原内容应与要约内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。 5、合同的生效条件：①当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力； ②意思表达真实：
③不违反法律或者社会公共利益。
合同生效时间：自合同成立时生效；当事人可以对合同生效约定附条件或约定附期限。附条件的合同分附生效条件的合同和附解除
条件的合同两类。 6、涉及代理的合同效力
限制民事行为能力人订立的合同：一般不能独立订立合同，经法定代理人追认以后，合同有效；
无权代理： 由行为人承担责任。相对人可以催告被代理人在一个月内予以确认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认； 表见代理： 善意相对人通过被代理人的行为足以相信无权代理人具有代理权的代理。基于此项信赖，该代理行为有效。表见代理应当具备经下条件：是无权代理；客观上存在让相对人相信行为人具备代理权的理由；相对人善意且无过失。 1 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益，5 违反法律、行政法规的强制性规定。
7、无效合同从订方之时起就没有法律效力。包括无效合同和合同部分条款无效。无效合同只能由人民法院或仲裁机构作出，其他机构无权确认。
8、可撤销或可变更的合同的前提是当事人提出请求。①因重大误解而订立的； ②在订立合同时显失公平的。撤销权的消灭：①当事人自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；②明确表示放弃撤销权。
9、合同被确认无效和被撤销后财产后果的处理：返还财产、赔偿损失、追缴财产，收归国有。 10、合同履行的原则：全同履行原则、诚实信用原则。
11、第三人履行合同包括债务人向第三人履行债务和第三人向债权人履行债务两种情况。
12、合同履行中的抗辩权是指双方在合同履行中，都应当履行自已的债务，一方不履行或可能不履行时，另一方可以据此拒绝对方的履行要求。
13、同时履行抗辩权：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。包括：一方在对方履行前有权拒绝其履行要注；一方在对方履行债务不符合约定时有权撒欢其相应的履行要求。
14、先履行抗辩权：当事人互为债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。
15、不安抗辩权是指合同中约定了履行的顺序，合同成立以后发生了应当后履行合同一方财务状况恶化的情况，应当先履行合同的一方在对方未履行或提供担保前有权拒绝先为履行。
应当先履行一方有确切证据证明对方有下列情形之一的，可中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务
的；③丧失商业信誉；④有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。
16、代位权是指债务人怠于行使其对第三人（次债务人）享有的到期债权，而有害于债权人的债权时，债权人为保障自已的债权而以自已的名义行使债务人对次债务人的债权的权利。
撤销权，又称废罢诉权，是指债权人在债务人与他人实施处分其财产或权利的行为危害债权的实现时，得请求法院予以撤销的权利。
债权人对债务人的财产并无直接支配的权利，只能对债务人请求给付，债务人得自由支配其财产。但当债务人与他人实施某种行为，使其作为债权担保的责任财产不当减少，因而害及债权人的利益，致使债权有不能实现的危险情形时，债权人可申请法院撤销债务人与他人之间的法律关系，恢复债务人的责任财产，使债权得到确保。
合同保全制度，是指法律为防止因债务人财产的不当减少致使债权人债权的实现受到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度。具体包括债权人代位权制度和债权人撤销权制度。其中，债权人的代位权着眼于债务人的消极行为，当债务人有权利行使而不行使，以致影响债权人权利的实现时，法律允许债权人代债务人之位，以自己的名义向第三人行使债务人的权利；而债权人的撤销权则着眼于债务人的积极行为，当债务人在不履行其债务的情况下，实施减少其财产而损害债权人债权实现的行为时，法律赋予债权人有诉请法院撤销债务人所为的行为的权利。
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17、合同变更：狭义的变更是指合同内容的某些变化，是在主体不变，标的不变、法律性质不变的条件下，由于一定的原因由当事人对合同约定的权利义务进行局部调整。是本质意义上的变更。广义的合同变更除包括合同内容的变更以外，还包括合同主体的变更。是合同某一主体与新的主体建立的权利义务关系，不是本质意义上的变更。
18、合同的转让是指合同一方将合同的权利义务全部或部分转让给第三人的法律行为。体现了债权债务关系是动态的财产关系这一特性。包括债权转让和债务承担两种情况。
19、合同终止的原因：债务已履行、合同解除、债务相互抵消、债务人依法将标的物提存（留置）、债权人免除债务、债权债务同归一人、法律规定或当事人约定终止的其他情形。
20、标的物提存是指由于债权人的原因致使债务人无法向其交付标的物，债务人可以将标的物交给有关机关保存，以此消灭合同的制度。 21、违约行为表现式包括不履行和不适当履行，负法律责任。
22、承担违约责任的条件：有违约行为（包括预期违约和届期违约）、无免责事由。
23、过错责任原则要求：当事人因过错违约而构成违约责任。要件有两个：一是有违约行为；二是有过错。 24、承担违约责任的方式：继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金、定金罚则。
25、有以下情形之一的不判定继续履行：法律上或事实上不能履行的；债务的标的不适于强制履行或履行费用过高；债权人在合理期限未要求履行的。
违约金包括在：不履行合同的违约金、逾期履行的违约金、瑕疵履行违约金。
当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或定金条款，但两种违约责任不能合并使用。 26、合同争议的解决方式：和解、调解、仲裁、诉讼四种。
27、仲裁的原则：自愿原则、公平合理原则、仲裁机关依法独立进行原则、一裁终局原则。
28、仲裁协议的作用：合同当事人均受仲裁协议的约束；是仲裁机构对纠纷进行仲裁的先决条件；排除了法院对纠纷的管辖权；仲裁机构按协议进行仲裁。
29、仲裁庭的组成有两种方式：一是当事人约定由三名仲裁员组成仲裁庭。当事人各选定一名仲裁员或委托仲裁委员会指定。第三名由当事人共同选定或委员会指定。第三名仲裁员是首席仲裁员；二是当事人约定一名仲裁员组成仲裁庭。
30、仲裁裁决的执行；仲裁委员会作出裁决后，当事人应当履行。当一方当事人不履行时，另一方可以向人民法院申请执行。接受申请的法院应当执行。
公路工程建设法规（6）
31、政府采购当事人包括：采购人、供应商和采购代理机构等。 32、政府采购的方式包括：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购形式。 33、国家实行占有耕地补偿制度。非农业建设占用耕地按“占多少，垦多少”的原则，由占用耕地单位负责开垦，没有条件开垦的应缴纳耕地开垦费，专款用于开垦新耕地。基本农田应占本行政区内耕地80%以上。 34、国家建立土地调查制度和土地统计制度。
35、价格从管理角度可分为：市场调节价、政府指导价、政府定价三类。制定关系群众切身利益的公用事业价格应当建立听证会制度。 36、物权是民事主本依法对特定的物进行管领支配，享有利益并排除他人干涉的权利，包括所有权、用益物权和担保物权（抵押、质押、留置）。
物权的保护类型：请求确认物权、请求排除妨碍、请求恢复原状、请求返还原物、请求损失赔偿等类型。
37、设立建设用地土地使用权可以采取出让或划拔等方式。经营性用地及同一土地有两个以上意向用地者，应当采取招标、拍卖方式出让。 38、担保物权：抵押权、质权、留置权
抵押是指债务人或第三人在不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。
质权是指债务人或第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。
留置权是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权以该财产折价或变卖的价款优先受偿的担保方式。
39、国有土地上房屋征收补偿的原则：
公平补偿原则：具体体现在补偿标准是采取评估方式； 遵循决策民主、程序正当、结果公开的原则； 保证改善居住生活水平不降原则； 先补偿，后搬迁原则。
40、市、县级人民政府负责本行政区域的房屋征收与补偿工作。实施征收主体为市、县级人民政府，政府是唯一补偿主体。
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41、市县级人民政府确定的房屋征收部分组织实施本行政区域的征收与补偿工作。
42、房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿具体工作。房屋征收实施单位不得以营利为目的。
43、征收的决定程序：拟定征收补偿方案—公开征求意见—未登记建筑调查—社会稳定风险评估—征收补偿费用准备—作出征收决定并公告
44、征收的实施和补偿程序：调查登记—停办相关手续—签订补偿协议—达不成协议或所有权人不明确的处理—先补偿后搬迁—禁性规定—强制执行—补偿情况公开—征收补偿费用管理和使用审计情况公布。 45、补偿的内容及标准： 补偿的内容 补偿的标准 原则：不得低于征收决定公告日被征收房屋类似房地产的市场价格； 被征收房屋价值的补偿 标准确定：由具有相应资的房地产评估机构评估确定 方法：货币、产权调换，补足差价 因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿 搬迁费 临时安置费 因征收房屋造成的停产停业损失的补偿 根据实际情况确定 46、建筑许可证包括建筑工程施工许可和从业资格两种。从业资格包括单位资质制度和专业技术人员资格制度两类。
47、建筑安全生产管理应当坚持“安全第一、预防为主”的方针，建立安全责任制度、安全教育制度、安全检查制度、伤亡事故的报告、调查和处理制度。
48、标准分为国家标准、行业标准、地方标准和企业标准四级。国家标准又分为强制性标准和推荐性标准。 49、工程保险主要有：建筑工程一切险、安装工程一切险、第三方责任险。 50、《水土保持法》采取预防和治理措施。
预防措施主要有：项目建设科学选址、编制水土保护方案、水土保持“三同时”（同时设计、同时施工、同时投入使用）、跟踪检查。 治理措施主要有：生态修复、征收水土保持补偿费、政策扶持
51、生产建设单位应当自行或委托具备水土保持监测资质的机构，进行监测，并报当地水行政主管部门。 52、不可移动文件的保护：原址保护、迁移保护
53、矿产资源属于国家所有，国家实行探矿权、采矿权有偿取得的制度；可根据不同情况规定予以减缴、免缴。
国家对集体矿山企业和个体采矿实行积极扶持、合理规划、正确引导、加强管理的方针，鼓励集体矿山开采国家指定范围内的矿产资源。
54、《公路工程标准施工招标文件》的合同条款由通用条款和专用条款两部分构成，且附有合同协议书、履约担保和预付款担保三个格式文件。
1、 本合同协议书 2、 中标通知书 3、 投标书及其附件 4、 经确认的工程报价单 5、 本合同专用条款和补充条款 （项目专用、公路专用）6、 本合同通用条款 7、 标准、规范及有关技术文件 8、 图纸 9、 工程量清单 10、 双方有关工程的洽商、变更等书面记录和文件 11、 发包人或工程师有关通知及工程会议纪要 12、 工程进行过程中的有关信件、数据电文（电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）。
55、监理机构由总监理工程师和监理人员组成。
合同进度计划：经监理工程师批准的工期计划。
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